Rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy

Klíčový rozdíl - účetní odpisy oproti daňovým odpisům
 

V účetnictví je odpisování metodou účtování o snížení životnosti hmotného majetku z důvodu zastaralosti, opotřebení. Účetní odpisy a daňové odpisy se často liší v důsledku skutečnosti, že se počítají podle různých postupů a předpokladů. Klíčový rozdíl mezi účetními odpisy a daňovými odpisy je ten, že účetní odpisy připravuje společnost pro účetní účely na základě účetních zásad, daňové odpisy se připravují v souladu s pravidly IRS (Internal Revenue Service).

OBSAH
1. Přehled a klíčový rozdíl
2. Co je účetní odpisování
3. Co je to daňové odpisy
4. Srovnání vedle sebe - účetní odpisy vs. daňové odpisy

Co je účetní odpisování?

Účetní odpisy se také nazývají „účetní odpisy„a je připravena v souladu s konceptem párování (vytvořené příjmy a výdaje by se měly vykazovat a zaznamenávat za stejné účetní období). Účetní odpisy podléhají také účetním pokynům zavedeným Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB). Účetní standardy upravující účetní odpisy jsou IAS 4 - Účetnictví odpisů a IAS 8 - Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby.

Účetní odpisy se často výrazně liší od daňových odpisů v důsledku dvou hlavních faktorů: způsobu výpočtu a účtování doby životnosti aktiv.

Metody výpočtu odpisů

Pro společnosti je k dispozici mnoho metod výpočtu odpisů. Některé široce používané jsou,

• Přímočará metoda
• Metoda snižování zůstatku / odpisování
• Metoda součtu číslic
• Jednotky výrobní metody

Životnost aktiv

Společnosti odpovídají za odhad doby použitelnosti svých aktiv.

Např. XYZ Ltd kupuje stroj za 60 000 USD s odhadovanou hodnotou záchrany 10 000 USD. Ekonomická životnost stroje je 10 let. Díky tomu je roční odpisová částka (za předpokladu rovnoměrného odpisování) 5 000 USD. (60 000–10 000 $ / 10).

Co je to daňové odpisy?

Daňové odpisy se počítají pro účely daně z příjmu. Hlavním účelem tohoto výpočtu je snížit zdanitelný příjem. Je to založeno na pravidlech služby Internal Revenue Service. V případě stejného příkladu může společnost IRS stanovit, že životnost výše uvedeného stroje je 8 let, takže pro účely daňového odpisu by se výpočty měly provádět za odhadované časové období 8 let..

Pravidla IRS také umožňují společnosti urychlit náklady na odpisy. To znamená účtovat další odpisy v prvních několika letech a méně odpisy v pozdějších letech životnosti aktiva. Tím se šetří platby daně z příjmu v prvních několika letech životnosti aktiva, ale v pozdějších letech to bude mít za následek další daně. Společnosti, které jsou ziskové, považují zrychlené odpisy za atraktivnější.

Z tohoto důvodu musí společnost vést dva typy záznamů pro odpisy: jeden pro účely účetního výkaznictví a druhý pro účely daně z příjmu.

Kromě toho mohou společnosti uplatňovat odlišné odpisové politiky, s nimiž se s daňovými odpisy zachází odlišně. Například,

• Pokud je aktivum nakoupeno uprostřed nebo ke konci roku, nebudou za tento rok účtovány žádné odpisy
• Celoroční odpisy budou účtovány v roce nákupu
• V roce vyřazení aktiva nebudou účtovány žádné odpisy

Likvidace dlouhodobého hmotného majetku

Na konci ekonomické životnosti lze aktivum vyřadit za peněžní hodnotu. Společnost vykáže zisk nebo ztrátu při vyřazení, která je vykázána ve výkazu zisku a ztráty.

Jaký je rozdíl mezi účetními odpisy a daňovými odpisy??

Účetní odpisy vs. daňové odpisy
Účetní odpisy jsou připraveny pro účetní účely.	Daňové odpisy jsou připraveny pro účely daně z příjmu.
Příprava
Je založen na účetních zásadách a koncepcích IASB.	Na základě předpisů IRS (Internal Revenue Service)
Metoda odpisování
Společnost si může vybrat jednu z mnoha metod.	To často používá metody zrychleného výpočtu odpisů.
Přesnost
To je přesnější.	To se počítá podle přísného souboru pravidel, takže je méně přesný.

Odkaz:

„Jaký je rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy? | AccountingCoach. “ AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 02.02.2017.

"Formuláře a hospody." Interní výnosová služba. N.p., n.d. Web. 02.02.2017.

„Co je to daňové odpisy? - Otázky a odpovědi - AccountingTools. “ Účetnictví CPE a knihy - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 02.02.2017.

"Tři rozdíly mezi daňovým a účetním účetnictvím, které zákonodárci potřebují znát." Daňová nadace. N.p., 17. ledna 2017. Web. 02.02.2017.

Obrázek se svolením:

„Nová pravidla pro identifikaci pro daňové subjekty“ od Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) přes Flickr „Daň z příjmu“ od Alana Cleavera (CC BY 2.0) přes Flickr