Rozdíl mezi zůstatkem v peněžní knize a zůstatkem na bankovním výpisu

Klíčový rozdíl - zůstatek v peněžní knize vs. zůstatek na bankovním účtu
 

Hotovostní zůstatek v bance společnosti a hotovostní zůstatek vedený v pokladní knize společnosti se často neshodují kvůli řadě faktorů. Společnosti jsou tedy povinny provést bankovní smíření, které ukazuje rozdíl mezi peněžním zůstatkem na hotovostním účtu společnosti a peněžním zůstatkem podle jejího bankovního výpisu. Klíčovým rozdílem mezi zůstatkem v peněžní knize a zůstatkem na bankovním účtu je to zůstatek v peněžní knize uvádí peněžní zůstatek zaznamenaný společností v peněžní knize společnosti zatímco zůstatek na bankovním účtu je hotovostní zůstatek zaznamenaný bankou v bankovních záznamech.

OBSAH

1. Přehled a klíčový rozdíl
2. Co je zůstatek v peněžní knize
3. Co je zůstatek bankovního výpisu
4. Srovnání vedle sebe - zůstatek v peněžní knize vs. zůstatek na bankovním výpisu v tabulkové formě
5. Shrnutí

Co je zůstatek v peněžní knize?

Zůstatek v peněžní knize uvádí peněžní zůstatek zaznamenaný společností v peněžní knize společnosti. Následující transakce jsou obvykle zahrnuty do pokladny, ale nikoli do výpisu z účtu, což vede k nesrovnalostem.

Vklady v tranzitu

Jedná se o vklady, které společnost zasílá do banky, ale nebyly bankou přijaty včas před vydáním bankovního výpisu.

Vynikající kontroly

Nevyřízené šeky se vztahují na šeky vydané společností, ale nebyly předloženy ani zúčtovány před vydáním bankovního výpisu.

Obrázek 01: Výkaz o smíření banky

Výše uvedené je obraz formuláře smíření bank. Společnosti provádějí bankovní usmíření tak, aby odpovídaly peněžnímu zůstatku na hotovostním účtu společnosti a hotovostnímu zůstatku podle bankovního výpisu.

Co je zůstatek bankovního výpisu?

Zůstatek na bankovním účtu je hotovostní zůstatek zaznamenaný bankou v bankovních záznamech. Servisní poplatky, úrokové výnosy a šeky NSF (Not Sufficient Funds) jsou položky, které vedou k nesrovnalostem, protože jsou zaznamenány v bankovním výpisu, ale nejsou zahrnuty do pokladní knihy.

Servisní poplatky

Poplatky za služby jsou poplatky odečtené bankou. Společnost se o takových poplatcích dozví až poté, co obdrží bankovní výpis.

Úrokový výnos

Pokud společnost na svém bankovním účtu vydělala úroky, obvykle se před vydáním bankovního výpisu zpravidla nezapíše na hotovostní účet společnosti..

Kontroly NSF

Šeky NSF jsou společností ukládány na bankovní účet; banka však nemůže provádět platby, protože zůstatek na účtu společnosti je nedostatečný.

Např. Zůstatek v peněžní knize PQR Ltd. a zůstatek v bankovním výpisu k 31. 12. 2016 jsou 42 568 $ a 41 478 $. Zvažte následující informace.

• Kauce 210 $ na 30.12.2016 se v bankovním výpisu neodráží.
• Šek vystavený pro zákazníka HIJ v hodnotě 960 $ je stále vynikající.
• Poplatek za služby ve výši 100 USD je účtován jako bankovní poplatek.
• Výnosové úroky získané během měsíce ledna činí 465 $.
• Banka vrátila šek ve výši 575 $ z důvodu nedostatečných prostředků (kontrola NSF).

Níže je uveden výpis zúčtování bank pro PQR Ltd.

Jaký je rozdíl mezi zůstatkem v peněžní knize a zůstatkem na bankovním účtu?

Zůstatek v peněžní knize vs zůstatek na bankovním účtu
Zůstatek v peněžní knize uvádí peněžní zůstatek zaznamenaný společností v peněžní knize společnosti.	Zůstatek na bankovním účtu je hotovostní zůstatek zaznamenaný bankou v bankovních záznamech.
Příroda
Zůstatek v peněžní knize zahrnuje transakce, které nejsou zahrnuty do zůstatku v bance.	Zůstatek na bankovním účtu zahrnuje transakce, které nejsou zahrnuty do hotovostního zůstatku.
Transakce
Vklady v tranzitu a nesplacené šeky jsou příklady transakcí zadaných do hotovostního zůstatku, nikoli však do bankovního zůstatku.	Mezi příklady transakcí zahrnutých v zůstatku na účtu, ale nikoli v zůstatku v hotovosti, patří poplatky za služby, úrokové výnosy a šeky NSF.

Shrnutí - zůstatek v peněžní knize vs zůstatek na bankovním účtu

Rozdíl mezi zůstatkem v pokladně a zůstatkem na bankovním výpisu v důsledku určitých transakcí byl zaznamenán buď společností, nebo bankou. Tyto nesrovnalosti jsou pravidelně zaznamenávány kvůli zpožděním při zpracování transakcí a nedostatečné znalosti některých poplatků účtovaných bankou na firemní účet. Tyto nesrovnalosti je třeba sladit přípravou bankovního výpisu.

Stáhněte si PDF verzi zůstatku v hotovosti knihy vs. zůstatek na bankovním účtu

Můžete si stáhnout PDF verzi tohoto článku a použít ji pro účely offline podle citace. Stáhněte si PDF verzi zde Rozdíl mezi zůstatkem v peněžní knize a zůstatkem na bankovním výpisu.

Reference:

1. Jan Irfanullah. "Bankovní vyúčtování." Prohlášení o bankovním vyrovnání | Proces Formát | Příklad. N.p., n.d. Web. K dispozici zde. 10. července 2017.
2. „Příprava výpisu o bankovním vyrovnání“ AccountingExplanation.com. N.p., n.d. Web. K dispozici zde. 10. července 2017.

Obrázek se svolením:

1. „prohlášení o smíření y2cary3n6mng-lbraej-bank“ od Petera Baskervilla (CC BY-SA 2.0) přes Flickr