Rozdíl mezi peněžními toky a výkazem o peněžních tocích
Share
Klíčový rozdíl - peněžní tok vs. přehled o peněžních tocích
Dostupnost hotovosti / fondu je životně důležitým aspektem pro běžné přežití podniku. Výkaz o peněžních tocích a přehled o peněžních tocích jsou dva klíčové výkazy připravené společnostmi. Tato dvě prohlášení jsou však často zaměňována, protože účelem obou je prokázat dostupnost hotovosti / fondu v organizaci. Klíčovým rozdílem mezi výkazem peněžních toků a výkazem peněžních toků je to výkaz o peněžních tocích je výkaz, který zaznamenává příliv a odliv peněžních prostředků za finanční rok zatímco výkaz o peněžních tocích je výkaz používaný k posouzení změny finanční situace společnosti mezi dvěma účetními obdobími, která ukazuje příliv a odliv prostředků.
OBSAH
1. Přehled a klíčový rozdíl
2. Co je výkaz o peněžních tocích
3. Co je výkaz toku prostředků
4. Srovnání bok po boku - přehled peněžních toků a peněžních toků
5. Shrnutí
Co je výkaz o peněžních tocích?
Výkaz o peněžních tocích je výkaz, který zaznamenává příliv a odliv peněžních prostředků za finanční rok. Hotovost je jedním z nejdůležitějších aktiv společnosti pro plynulý tok rutinních operací a je nejlikvidnější. Likvidita je životně důležitá pro přežití i dlouhodobou ziskovost podniku. Transakce ve výpisu o peněžních tocích se zaznamenávají po přijetí hotovosti nebo po platbě, tj. V hotovosti.
Ve výkazu o peněžních tocích jsou zaznamenány 3 hlavní typy činností
Peněžní tok z provozních činností
Tato část zaznamenává hotovost vyplývající z běžných provozních činností.
Např. Prodej zboží, hotovost přijatá od dlužníků
Peněžní tok z investiční činnosti
Hotovost vyplývající z nákupu nebo prodeje aktiv se zaznamenává jako investiční činnost.
Např. Hotovost přijatá z prodeje strojů a zařízení, krátkodobé půjčky
Peněžní tok z finančních činností
V této části výkazu je zaznamenán příliv a odliv peněžních prostředků od investorů.
Např. Úrok zaplacený z půjčky, výplata dividend
Níže je uveden formát výkazu o peněžních tocích.
Jakmile je peněžní zůstatek identifikován, může společnost rozhodnout o správě hotovosti. Pokud existuje hotovostní přebytek (kladný hotovost), lze krátkodobé investice považovat za zisk navíc. Pokud existuje hotovostní schodek (záporný hotovostní zůstatek), je třeba zvážit vypůjčení prostředků, aby bylo možné hladce pokračovat v operacích.
Co je výkaz toku prostředků?
Výkaz toku fondů je výkaz používaný k posouzení změny finanční situace společnosti mezi dvěma účetními obdobími, která ukazuje příliv a odliv prostředků. Toto prohlášení je sestaveno na akruální bázi a zaznamenává zdroje a aplikace finančních prostředků.
Zdroje
Jedná se o příliv prostředků do organizace.
Např. emise akcií, prodej dlouhodobého majetku
Aplikace
Žádosti zahrnují odliv prostředků z organizace.
Např. Odkup akcií, nákup dlouhodobého majetku
Na rozdíl od výkazu o peněžních tocích není přehled o peněžních tocích součástí zveřejněných finančních výkazů; jsou tedy připraveny hlavně pro interní účely. Zobrazuje finanční stav organizace a funguje jako užitečný srovnávací nástroj mezi dvěma účetními obdobími. Pomáhá také pochopit variabilitu aktiv, pasiv a vlastního kapitálu společnosti.
Jaký je rozdíl mezi peněžním tokem a výkazem toku fondu?
Výkaz peněžních toků vs. přehled peněžních toků | |
| Výkaz o peněžních tocích je výkaz, který zaznamenává příliv a odliv peněžních prostředků za finanční rok. | Výkaz toku kapitálu je výkaz používaný k posouzení změny finanční situace společnosti mezi dvěma účetními obdobími, která ukazuje příliv a odliv prostředků. |
| Základy účetnictví | |
| Zaznamenávání transakcí je prováděno v hotovosti ve výkazu peněžních toků. | Zaznamenávání transakcí se provádí na akruální bázi ve výkazu toku fondů. |
| Komponenty | |
| Příliv a odliv peněžních prostředků je vykazován ve výkazu peněžních toků. | Výkaz toku fondů uvádí zdroje a aplikace fondů. |
| Použití | |
| Výkaz o peněžních tocích je zveřejněný finanční výkaz, který používá celá řada externích zúčastněných stran. | Výkaz toku finančních prostředků je připraven pro interní účely, které používají především manažeři. |
Shrnutí - Výkaz o peněžních tocích vs. Výkaz o peněžních tocích
Rozdíl mezi peněžním tokem a výkazem o peněžním toku závisí hlavně na složkách spojených s každým výkazem. Výkaz peněžních toků zaznamenává příliv a odliv peněžních prostředků, zatímco přehled peněžních toků hlásí zdroje a aplikace finančních prostředků. Tyto výkazy jsou údajem o peněžní pozici a finančním stavu organizace. Čistá peněžní pozice a pozice fondu se stávají životně důležitými pro všechny typy organizací pro plánování budoucích provozních a investičních činností.
Odkaz:
1. Heakal, Reeme. "Co je přehled o peněžních tocích?" Investopedia. N.p., 04. května 2017. Web. 9. května 2017. .
2. „Výkazy peněžních toků“. Výkazy peněžních toků Studenti | ACCA Global | ACCA Global. N.p., n.d. Web. 9. května 2017. .
3. Batra, Karan. "Výkaz toku prostředků: význam a jak se připravit." Chartered Club. N.p., 27. února 2017. Web. 9. května 2017. .
4. „Příprava výkazu toku prostředků (se vzorem).“ YourArticleLibrary.com: Knihovna nové generace. N.p., 03. července 2015. Web. 8. května 2017. .
