Rozdíl mezi SOX a operačním auditem

SOX vs. operační audit

V reakci na velké finanční skandály týkající se velkých společností vláda schválila zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002. To se také stalo v reakci na zmírnění obav obyčejných lidí a investorů. Tento zákon je znám také jako reforma účetnictví veřejných společností a zákon o ochraně investorů. Tento akt má mnoho podobností s operačním auditem, který se běžně provádí v obrovských společnostech a korporacích jako nástroj ke kontrole účinnosti a efektivity společnosti. Existují však některé významné rozdíly, které tento článek přinese.

SOX

Sarbanes-Oxley Act nebo SOX v krátkosti, jak se tomu říká v podnikových kruzích, je přísný zákon, který stanoví standardy finančních předpisů mezi veřejnými správními radami a veřejnými účetními firmami. Bylo založeno v důsledku finančních skandálů, které otřásly ekonomikou a také důvěrou investorů v národní bezpečnostní trhy v celé zemi. Zákon, který se nevztahuje na soukromé společnosti, stanoví odpovědnosti za správní rady a rovněž vyžaduje, aby SEC rozhodovala o finančních nesrovnalostech podle tohoto zákona. Tento akt vedl k vytvoření veřejné agentury s názvem PCAOB, která je povinna dohlížet, regulovat, kontrolovat a disciplinovat účetní společnosti při provádění auditů veřejných společností. Existuje jak podpora, tak opozice vůči SOX s odpůrci, kteří tvrdí, že SOX snížil konkurenční výhodu, kterou USA požívaly vůči poskytovatelům finančních služeb z jiných zemí, ale zastánci zákona tvrdí, že SOX přeinstaloval důvěru obyčejného člověka a investora na finančních trzích a účetní závěrky firemních domů.

Provozní audit

Je to nástroj, který se uvádí do provozu pro kontrolu finančních systémů a postupů společnosti. Poskytuje objektivní názory na efektivitu společnosti. Obvykle je prováděna účetními z certifikovaných účetních firem a dává společnosti představu o tom, jak dobře využívá své zdroje. Provozní audit je hlubší inspekce a kontrola fungování společnosti než pravidelné audity prováděné finančními analytiky samotné společnosti. Jedná se o nástroj, který odhaluje neefektivní využívání zdrojů nebo zbytečného kapitálu. Zpoždění v obchodních operacích se také zvýrazní operačním auditem, který pomůže společnosti překonat procedurální zpoždění.

Rozdíl mezi SOX a operačním auditem

Když už mluvíme o rozdílech mezi SOX a operačním auditem, je zřejmé, že zatímco SOX má zákonnou povahu, zatímco provozní audit není povinný. Zatímco provozní audit se nezaměřuje na vnitřní kontroly, SOX přináší nedostatky ve vnitřní kontrole. „SOX“ je určen k ochraně zájmů investorů a je povinný pro akciové společnosti. Na druhé straně je prováděn operační audit u všech společností, ať už jsou kótovány na burze nebo ne. Cíle SOX jsou jasně definovány a jsou prováděny s jasnými pokyny. Na druhé straně, provozní audit může mít různé cíle v závislosti na přání vedení společnosti.