Rozdíl mezi zkušebním zůstatkem a upraveným zkušebním zůstatkem
Share
Klíčový rozdíl - zkušební zůstatek vs. upravený zkušební zůstatek
Zkušební zůstatek a upravené zkušební zůstatky jsou dva dokumenty, které poskytují snímek všech konečných zůstatků na účtech. Zkušební rovnováha a upravená zkušební rovnováha jsou připraveny na jeden časový okamžik (např .: K 31Svatý Prosinec 2016). klíčový rozdíl mezi zkušební rovnováhou a upravenou zkušební rovnováhou je to upravený zkušební zůstatek je připraven po úpravě o přírůstky výnosů, přírůstky nákladů, zálohy a odpisy.
Co je to zkušební rovnováha
Zkušební zůstatek je souhrnný pracovní list, který zahrnuje všechny zůstatky účetní knihy k určitému časovému okamžiku. Všechny debetní zůstatky budou zaznamenány v jednom sloupci a všechny kreditní zůstatky v jiném. Hlavním cílem přípravy zkušební váhy je odhalit matematickou přesnost zůstatků účetní knihy.
Zkušební váha poskytuje všechny koncové zůstatky v jediném dokumentu na první pohled; proto je snadné jej použít jako referenční nástroj. Pomáhá také při odhalování řady možných chyb v případě výskytu a pomáhá určit, které položky deníku by měly být zaúčtovány, aby byly zjištěné chyby opraveny..
Chyby ovlivňující nesrovnalosti ve zkušební rovnováze jsou,
- Chyby částečného opomenutí - pouze účty debetů nebo kreditů se účtují na účty
- Chyby obsazení - celkový účet je více či méně zaznamenán
- Chyby při přenosu vpřed - konečný zůstatek je přenášen nesprávně
Některé chyby se však ve zkušební rovnováze neprojeví; proto, i když je zkušební zůstatek vysoký, nelze zaručit, že finanční účty jsou zcela přesné. Následující chyby se neprojeví ve zkušební rovnováze.
- Chyby jistiny v účetnictví - položky jsou zaúčtovány na nesprávný typ účtu
- Chyby opomenutí v účetnictví - položky jsou z účtů zcela vynechány
- Chyby provize - položka je zaúčtována na správný typ účtu, ale na nesprávný účet
- Chyby kompenzace - nesprávné zadání na dvou nebo více účtech se navzájem ruší
- Chyby původního zadání - nesprávná částka je zaúčtována na správné účty
- Úplné storno položek - správná částka je zaúčtována na správné účty, ale debety a kredity byly obráceny
Pokud je zjištěna nesrovnalost ve zkušební rovnováze, měl by být prošetřen rozdíl, který ji způsobil. Dokud nebudou chyby opraveny, bude částka připsána na předběžný účet. Pokud debetní strana zkušebního zůstatku přesáhne kreditní stranu, rozdíl je připsán na dočasný účet a pokud je kreditní zůstatek větší než debetní zůstatek, je rozdíl připsán na účet pozastavení. Jakmile jsou chyby identifikovány, opraveny a zkušební zůstatek navýšen, je dočasný účet uzavřen, protože zůstatek již neexistuje. V případě další existence zůstatku z důvodu umístění chyby se příslušný zůstatek zobrazí jako aktivum (debetní zůstatek) nebo závazek (kreditní zůstatek)..
Co je upravený zkušební zůstatek?
Upravený zkušební zůstatek lze definovat jako „výpis účtů hlavní knihy a jejich zůstatků na účtu v okamžiku po zaúčtování opravných položek“. Měla by být tedy vždy připravena po zkušební rovnováze. Upravené zkušební zůstatky zahrnují následující účetní položky, které nejsou zahrnuty do zkušebního zůstatku.
Položky v upravené zkušební rovnováze
Přírůstek výnosů, které byly získány, ale ještě nebyly zaznamenány
Vyplývá to z prodeje aktiva, kde je prodej dokončen, ale zákazník za něj ještě nebyl vyúčtován.
Příjmy příštích období A / C Dr
Příjmy A / C Cr
např .: Účty pohledávek, časově rozlišené úroky
Časové rozlišení výdajů, které vznikly, ale nebyly dosud zaznamenány
Jedná se o výdaje zaznamenané na účtech před provedením platby.
Náklady A / C Dr
Náklady splatné Cr
např .: Splatné úroky, platy a mzdy
Zálohy
Platba předem je vypořádání platby před datem splatnosti.
Předplacené náklady A / C Dr
Cash A / C Cr
např .: Předplacené nájemné
Amortizace
Odpisy jsou nepeněžní náklady, které se vykazují, aby se zohlednilo zhoršení dlouhodobého majetku, které odráží snížení doby použitelnosti. Bude účtován pravidelný poplatek a tento poplatek bude záviset na metodě použité k výpočtu odpisů. Při výpočtu odpisů se nejčastěji používá metoda přímých linek a metoda redukčního zůstatku.
Cílem vytvoření upraveného zkušebního zůstatku je zkontrolovat matematickou přesnost po zaúčtování opravných položek do podnikových účtů. Poté, co je upravený zkušební zůstatek připraven, jsou finanční zůstatky použity k vytvoření účetní závěrky.
Jaký je rozdíl mezi zkušebním zůstatkem a upraveným zkušebním zůstatkem?
Zkušební zůstatek vs Upravený zkušební zůstatek | |
| Zkušební zůstatek je souhrnný pracovní list, který zahrnuje všechny zůstatky účetní knihy k určitému časovému okamžiku. | Upravený zkušební zůstatek je „výpis z účtů hlavní knihy a jejich zůstatků na účtu v okamžiku poté, co byly zaúčtovány opravné položky“.. |
| Příspěvky | |
| Zkušební zůstatek nezahrnuje položky související s časově rozlišenými náklady, časově rozlišenými příjmy, zálohami a odpisy. | Upravený zkušební zůstatek zahrnuje položky související s časově rozlišenými náklady, časově rozlišenými příjmy, zálohami a odpisy. |
| Příprava | |
| Nejprve je třeba připravit zkušební rovnováhu. | Upravená zkušební váha by měla být připravena po zkušební rovnováze. |
Seznam referencí:
"Všechny výhody a nevýhody zkušební rovnováhy." Banka informací. N.p., 2. října 2016. Web. 25. ledna 2017. „Druhy účetních chyb Archiv.“ Finance a účetnictví zjednodušeny. N.p., n.d. Web. 25. ledna 2017. „Jaký je postup přípravy zkušební váhy? | AccountingCoach. “ AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 25. ledna 2017.Obrázek se svolením:
„DWBA Trial Bal“ od Johna M. PASSMORE - Účetnictví pro lepší život isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) přes Commons Wikimedia
