HRA vs. HSA

A Zdravotní refundační účet, nebo HRA, a Spořicí účet pro zdraví, nebo HSA liší se, pokud jde o požadavky na způsobilost, kdo do nich přispívá, jak tyto příspěvky fungují, kdo je vlastníkem účtu, jak jsou přenosné prostředky a jak mohou být prostředky použity. Členové zapsaní do vysoce odpočitatelného zdravotního plánu (HDHP) mají nárok na HSA, pouze pokud se na ně současně nevztahuje HRAHSAZnamená to Uspořádání úhrady zdravotního stavu Spořicí účet pro zdraví Kdo je způsobilý? Členové se zapsali do vysoce odpočitatelného zdravotního plánu (HDHP), kteří nejsou způsobilí pro HSA. Členové zapsaní ve vysoce odpočitatelném zdravotním plánu (HDHP), kteří nemají žádný jiný zdravotní plán, který není HDHP, včetně krytí v rámci Medicare, zdravotního plánu manžela nebo flexibilního účtu výdajů (FSA). Limity příspěvku Nastaveno zaměstnavatelem, takže se liší podle organizace. Individuální pokrytí: 3 450 $ (2018); 3 400 $ (2017). Rodiny: 6 900 $ (2018); 6 750 $ (2017). Lidé nad 55 let mohou přispět dodatečným příspěvkem ve výši 1 000 $. Jedná se o kombinované limity příspěvku zaměstnance + zaměstnavatele na HSA. Kdo vlastní účet? Účet HRA má zaměstnavatel nebo zdravotní plán. Zaměstnanec Příspěvky podléhající dani z příjmu? Ne Ne Vznikají úroky? Ne Ano, ale částka se liší podle banky HSA Příspěvky Zaměstnavatel nebo zdravotní plán přispívá na účet každý měsíc „kredity“. Některé plány mohou započítat roční částku na začátku plánovaného roku. Jednotlivé příspěvky nejsou povoleny. Zaměstnavatel a zaměstnanec Vyplacení finančních prostředků Prostředky se vyplácejí, jakmile vzniknou členovi plánu výdaje, až do výše částky, která je na účtu k dispozici. Na výdaje na zdravotní péči jsou k dispozici pouze prostředky zaplacené členem. Příspěvek na dobrození pro starší pracovníky Ne Ano, členové ve věku 55 až 65 let mohou přispívat na svůj účet až o 1 000 $ ročně. Tento příspěvek představuje odpočet daně z příjmu „nad řádkem“. Převod zůstatku (nebo převrácení) Ano; nevyužité prostředky jsou přeneseny do následujícího roku. Ano; nevyužité prostředky jsou přeneseny do následujícího roku. Přenositelnost a propadnutí Ne. Kredity plánu musí být použity, dokud je člen zahrnut do tohoto plánu. Nevyužité kredity propadají, pokud člen ukončí pracovní poměr (jiný než odchod do důchodu) nebo změní zdravotní plány. Ano. HSA zůstatek není propadl, když člen změní zaměstnavatele nebo zdravotní plány. Způsobilé zdravotní výdaje Kvalifikované zdravotní výdaje definované podle IRC § 213 písm. D), s výjimkou částek rozdělených na úhradu pojistného na zdravotní pojištění. HSA lze použít k placení pojistného za dočasné pokračování krytí, dlouhodobou péči a zdravotní pojištění pro důchodce. Kvalifikované zdravotní výdaje definované podle IRC § 213 písm. D), s výjimkou částek rozdělených na úhradu pojistného na zdravotní pojištění. HSA lze použít k placení pojistného za dočasné pokračování krytí, dlouhodobou péči a zdravotní pojištění pro důchodce. Nemedicínské výdaje Ne, kredity HRA lze použít pouze na lékařské výdaje. Prostředky HSA mohou být použity na distribuci mimo zdravotnictví, ale jsou zahrnuty do hrubého příjmu a pokud jsou mladší 65 let, mohou být pokutovány 20% pokutou.. Důkaz požadovaných nákladů? Ano1 Předpisy IRS upravující HRA vyžadují, aby byl každý nárok zdůvodněn výkazem „vysvětlení výhod“ nebo prostřednictvím podrobných příjmů. Ne; člen by však měl být připraven zdůvodnit IRS vynaložené výdaje, výši výdajů a jejich způsobilost. Investiční opce Ne Ano, ale liší se podle banky HSA

Obsah: HRA vs. HSA

• 1 Co je HSA?
• 2 Co je to HRA?
• 3 Způsobilost
• 4 Přispívání do HRA nebo HSA
  • 4.1 Limity příspěvků na rok 2015
  • 4.2 Příspěvky k dobytí
• 5 Vlastnictví účtu
• 6 Pokryté výdaje
• 7 Daňové důsledky účtů HSA a HRA
• 8 Naběhlý úrok
• 9 Použití HSA pro investiční účely
• 10 Reference

Co je HSA?

HSA je zkratka pro zdravotní spořicí účet. Jedná se o spořicí účet financovaný jednotlivci, kteří využívají příjem před zdaněním, a je k dispozici těm, kteří jsou zapsáni do vysoce odpočitatelných zdravotních plánů. Prostředky odebrané z HSA nejsou zdaňovány, pokud jsou použity na lékařské výdaje. Úspory v rámci HSA jsou ve vlastnictví jednotlivce, jsou přenášeny z roku na rok a neztrácí se, když jednotlivec změní zaměstnavatele nebo zdravotní plány. Prostředky lze přesouvat z jedné banky HSA do druhé, z nichž některé umožňují investovat část svých úspor. Většina bank HSA účtuje za své služby malé měsíční nebo roční poplatky.

Co je to HRA?

HRA je zkratka pro Health Reimbursement Arrangement. Členové HDHP, kteří nejsou způsobilí pro HSA, mají nárok na HRA. V HRA přispívá zaměstnavatel nebo zdravotní plán (nikoli jednotlivý člen) na účet „kredity“. Kredity nahromaděné na účtu se nepovažují za zdanitelný příjem člena a jsou k dispozici za zdravotní výdaje. Stejně jako HSA se fondy (kredity) převádějí z roku na rok, ale nejsou ve vlastnictví jednotlivce a propadají, když změní plány nebo zaměstnavatele.

Následující video poskytuje stručný přehled účtů HSA, HRA a FSA:

Způsobilost

Jednotlivci mají nárok na HSA, pokud splňují všechna následující kritéria:

1. Jsou členy vysoce odpočitatelného zdravotního plánu (HDHP). V roce 2015 to znamená odpočitatelnou částku ve výši nejméně 1 300 $ pro svobodné osoby nebo 2 600 $ pro rodiny a výdaje mimo kapsu nižší než 6 450 $ (single) a 12 900 $ (rodina).
2. Nejsou hrazeny Medicare ani jiným zdravotním pojištěním, které není HDHP.
3. Nemají účet FSA.
4. A nejsou závislé na daňovém přiznání někoho jiného.

Členové HDHP, kteří nejsou způsobilí pro HSA, mají nárok na HRA. Pokud zaměstnavatel nabízí plán HRA, mají na něj nárok všichni zaměstnanci. Plány HRA nejsou k dispozici samostatně výdělečně činným osobám.

Přispívání do HRA nebo HSA

HRA je poněkud fiktivní účet v tom, že zdravotní plán připisuje na účet fiktivní prostředky. Skutečný peněžní tok nastane, pouze pokud jsou k pokrytí zdravotních nákladů nutné finanční prostředky. Zaměstnavatel nebo zdravotní plán přispívá kredity, buď měsíčně nebo jednorázově na začátku roku, na účet každého člena. Tyto úvěry nejsou považovány za zdanitelný příjem pro zaměstnance nebo člena plánu. Limity příspěvku stanoví zaměstnavatel a jednotlivci nemohou na svůj účet přispívat svými vlastními prostředky. Prostředky na účtu existují pouze jako kredity, ale nevyužité prostředky se rok co rok převalují a zůstávají na účtu neomezeně dlouho.

Na druhé straně je HSA financována z příspěvků před zdaněním od člena plánu. Obvykle se jedná o srážky ze mzdy zaměstnance, ale samostatně výdělečně činné osoby často také samy financují HSA. Jednotlivci se mohou rozhodnout, že budou poskytovat další příspěvky až do výše předepsané IRS. Peníze na účtu HSA by měly být použity pouze na financování zdravotních výdajů (nebo možná na investice v případech, kdy banka HSA tuto možnost podporuje). Výběr prostředků z účtu HSA na nemedicínské výdaje povede k pokutě ve výši 20% pro osoby mladší 65 let. Po věku 65 let mohou být prostředky vybírány na nemedicínské výdaje a budou zdaněny jako běžný příjem.

Limity příspěvků na rok 2015

Zaměstnavatel stanoví maximální příspěvek do HRA. Pro HSA stanoví IRS limit. V roce 2015 činí HSA příspěvek pro jednotlivce 3 350 $ a 6 650 $ pro rodiny.

Chybějící příspěvky

Jednotlivci ve věku nad 55 let mohou přispívat na HSA ročně až 1 000 USD, dokud nedosáhnou 65 let a nejsou zapsáni do Medicare. Tento příspěvek představuje odpočet daně z příjmu „nad řádkem“. Pro HRA nejsou povoleny žádné takové „doháněcí“ příspěvky.

Vlastnictví účtu

HRA je ve vlastnictví zaměstnavatele. To znamená, že pokud jednotlivec změní zaměstnání nebo zdravotní plány, ztratí veškeré peníze dostupné v HRA. Pro důchodce je obvykle výjimka.

HSA jsou ve vlastnictví jednotlivých členů, takže mají přístup k fondům, i když mění zaměstnání nebo zdravotní plány.

Výdaje pokryty

HRA pokrývají mnoho nákladů, včetně předpisů, zubních, zrakových, léků na přepážkách a léčby a preventivní péče. Nepokrývají kosmetické procedury.

HSA mohou být utraceny imunizacemi, programy pro batolata, mamografy, pap testy a vyšetření rakoviny, stejně jako nemedicínské výdaje, jako jsou zubní, ortodoncie a vidění. Prostředky HSA lze také použít na pokrytí odpočitatelného zdravotního plánu.

HRA ani HSA nelze použít k úhradě pojistného na zdravotní pojištění.

Daňové důsledky účtů HSA a HRA

Příspěvky HRA zaměstnavatele nejsou zahrnuty do mezd, a proto nejsou zdaněny. Zaměstnavatelé mohou odečíst uhrazené zdravotní výdaje jako obchodní náklady.

HSA získávají bez daně úroky a příspěvky jsou odpočitatelné z daní. Kvalifikovaný výběr je rovněž nezdaněný, avšak nekvalifikovaný výběr podléhá dani z příjmu a 20% pokutě pro osoby mladší 65 let. V tomto ohledu je HSA podobný plánu IRA nebo 401 (k).

Úrok narostl

HRA nezasahují, zatímco HSA ano. Úrok vzniklý v HSA je rovněž osvobozen od daně.

Použití HSA pro investiční účely

Některé banky, které nabízejí zdravotní spořicí účty, umožňují předplatitelům investovat některé nebo všechny své úspory do akcií a dluhopisů a / nebo podobných investičních nástrojů. Občas se mladí a zdraví jednotlivci rozhodnou používat HSA jako IRA a místo toho zaplatí za své minimální zdravotní výdaje svým zdaněným příjmem (na rozdíl od dolaru před zdaněním od HSA).

Různé banky HSA nabízejí různé možnosti úspor a investic. Například administrátoři HSA umožňují předplatitelům investovat své zdravotní úspory do podílových fondů Vanguard a HSA Bank poskytuje investiční možnosti prostřednictvím partnerství s makléřskou firmou TD Ameritrade..

Než se rozhodnete použít HSA jako investiční nástroj, je rozumné požádat o harmonogram poplatků a investiční možnosti banky HSA..

Reference

• Pokyny IRS týkající se HRA, HSA a FSA
• HRA FAQs
• Srovnávací tabulka pro HRA, HSA, FSA a LCFSA pro federální zaměstnance
• Možnosti zdravotního plánu pro federální zaměstnance
• Wikipedia: Zdravotní spořicí účet
• Wikipedia: Uspořádání úhrady zdravotního stavu
• 2013 HSA a HDHP limity pro příspěvky a odpočty