Podrobná položka vs. standardní odpočet

Chcete-li se rozhodnout, zda chcete položky odpočtů rozdělit na jednotlivé položky nebo provést standardní odpočty, postupujte takto: zjistěte, které položky odpočtů si můžete vzít a sčítat je. Pokud je součet vyšší než standardní odpočet pro váš stav podání, odečtěte položky.

Američtí daňoví poplatníci - ať už jednotlivci, ženatí nebo manželé společně nebo samostatně - čelí výběru při přípravě svých federálních daňových přiznání. Po výpočtu jejich upraveného hrubého příjmu (AGI) mohou daňoví poplatníci rozdělit své odpočty (ze seznamu povolených položek) a odečíst je položkové odpočty, a veškeré příslušné odpočty osobního osvobození od jejich AGI, aby bylo dosaženo jejich zdanitelného příjmu.

Alternativně se mohou rozhodnout odečíst standardní odpočet za to, že jejich stav podání (a případný odpočet osobního osvobození) dosáhl jejich zdanitelného příjmu. Jinými slovy, daňový poplatník může obecně odečíst celkovou položkovou odpočet nebo standardní odpočet, podle toho, co je vyšší.

Srovnávací tabulka

Odečtená položka versus standardní srovnávací tabulka odpočtu

	Snížená položka	Standardní odpočet
K dispozici pro mimozemšťany?	Ano	Ne
Plán A je vyžadován?	Ano	Ne
Může použít 1040EZ?	Ne	Ano
Způsobilost	Všichni daňoví poplatníci mají nárok na rozdělení svých odpočtů.	Cizinci bez trvalého pobytu se nemohou domáhat standardní odpočtu.
Postup	Vyplňte formulář 1040 a související harmonogram A. Poskytněte dokumentaci k položkám, které se odečítají od zdanitelného příjmu. Při rozpisu odpočtů nelze použít formulář 1040EZ.	Plán A není vyžadován a není požadována žádná dokumentace, když se žádá o standardní odpočet.
Vztah k AMT (alternativní minimální daň)	Některé kategorie nákladů, které lze rozčlenit, snižují příjem podléhající AMT	Standardní odpočet nesnižuje příjem podléhající AMT
Požadavek na dokumentaci	Každá položková odpočet vyžaduje příslušnou dokumentaci.	K uplatnění standardního odpočtu není vyžadována žádná dokumentace.

Obsah: Podrobný rozpis vs Standardní odpočet

• 1 Standardní odpočet
  • 1.1 Standardní částky odpočtu
• 2 Snížené položky
  • 2.1 Výdaje, které lze rozdělit na jednotlivé položky
• 3 Standard nebo Itemized? Jak si vybrat
  • 3.1 Dopad zákona o daních a zaměstnanosti z roku 2017
  • 3.2 Seznam odstraněných odpočtů
  • 3.3 Seznam omezených odpočtů
• 4 Způsobilost
• 5 Omezení
• 6 Nástroj
• 7 Jak rozpisovat položky
• 8 Reference

Standardní odpočet

Standardní odpočet je konkrétní částka dolaru, kterou můžete odečíst od svého příjmu a snížit tak svůj zdanitelný příjem. Výše standardního odpočtu závisí pouze na vašem stavu podání a každý rok se zvyšuje s cílem přizpůsobit se inflaci. Máte nárok na standardní odpočet, pokud jste neodepsali své odpočty a jste buď občanem USA, rezidentním cizincem (ženatý nebo svobodný) nebo hlavou domácnosti. Cizinci bez trvalého pobytu nemají nárok na standardní odpočet. Pokud splňujete určitá zvláštní kritéria, např. jste slepí nebo starší 65 let.

Standardní částky odpočtu

Použitelné standardní částky odpočtu pro daňový rok 2017, pro které musí být přiznání podáno do 15. dubna 2018, jsou následující:

Stav podání	Standardní částka odpočtu
Singl	6 350 $
Společně se oženil	12 700 $
Ženatý Saming samostatně	6 350 $
Hlava rodiny	9 350 $
Kvalifikační vdova (er)	12 700 $
Další částka, pokud je slepá	1 250 $ (za vdávání společného kloubu, samostatné přihlašování v manželství nebo kvalifikační vdovu); 1 550 $ (pro jednu osobu a hlavu domácnosti)
Další částka, pokud je 65 let nebo starší	1 250 $ (za vdávání společného kloubu, samostatné přihlašování v manželství nebo kvalifikační vdovu); 1 550 $ (pro jednu osobu a hlavu domácnosti).

Standardní částky odpočtu za daňový rok 2018, pro které musí být přiznání podáno do 15. dubna 2019, jsou následující:

Stav podání	Standardní částka odpočtu
Singl	12 000 $
Společně se oženil	24 000 dolarů
Ženatý Saming samostatně	12 000 $
Hlava rodiny	18 000 dolarů

Položková odpočty

Položkové odpočty, na druhé straně jsou to výdaje, které lze uvést, pokud tyto výdaje patří do předem stanoveného seznamu povolených položek. Přípustné položky zahrnují platby lékařům, pojistné na zdravotní pojištění, náklady na zdravotnické vybavení a mnoho dalších. Existují rozdíly mezi nimi a jejich pochopení je nezbytné při rozhodování o přesné výši zdanitelného příjmu, který má být přiznán.

Výdaje, které lze rozdělit

Rozpočtování odpočtů by bylo obecně výhodnější, pokud by součet všech rozepsatelných nákladů vyšel nad standardní odpočet pro odpovídající stav podání. Obecně lze rozdělit na následující skupinu výdajů:

• Úrokové platby na splácení hypotéky na primární bydliště
• Státní a místní majetkové daně
• Státní a místní daně z příjmu nebo, pokud žijí ve státě, který neukládá daň z příjmu, státní a místní daň z obratu.
• Charitativní příspěvky
• Ztráty z nehody a krádeže
• Ztráty z hazardních her (pokud překračují zisky z hazardních her)
• Výdaje na zdravotní péči, pokud jsou vyšší než 7,5% upraveného hrubého příjmu (AGI)

Standardní nebo rozepsané? Jak si vybrat

Můžete si vybrat rozdělení položek nebo provést standardní odpočet - ale ne obojí. Správná volba vám ušetří peníze. Volba mezi standardním odpočtem a rozpisem položek zahrnuje řadu faktorů:

• Standardní odpočet není k dispozici nerezidentním mimozemšťanům.
• Porovnání dostupných standardních odpočtů a povolených položkových odpočtů - větší částka je obecně výhodná. To je, jak většina lidí rozhodne, jaký typ odpočtu vzít.
• Zda má nebo nemá daňový poplatník povinnost vést záznamy potřebné k doložení podrobných odpočtů
• Pokud jsou celkové položkové odpočty a standardní odpočty velmi blízké, zda by daňový poplatník upřednostnil standardní odpočet ke snížení rizika změny po přezkoumání službou Internal Revenue Service (IRS). (Standardní částku odpočtu nelze po auditu změnit, pokud se nezmění stav podání poplatníka.)
• Zda je daňový poplatník jinak způsobilý podat kratší daňový formulář (jako 1040EZ nebo 1040A) a nechtěl by připravit (nebo zaplatit za přípravu) komplikovanější formulář 1040 a přidružený harmonogram A pro podrobný odpočet.
• Pokud daňový poplatník podá žádost „Ženatý, samostatně podaný“ a jeho manžel / manželka podrobně rozdělí, musí daňový poplatník také podrobně rozdělit.

Dopad zákona o daních a zaměstnanosti z roku 2017

V prosinci 2017 podepsal prezident Trump zákon o daňové reformě s názvem Zákon o daňových úřezech a pracovních příležitostech z roku 2017. Tento návrh zákona měl několik ustanovení, která ovlivňují váš výběr, zda položit položky nebo provést standardní odpočet.

Za prvé, standardní odpočet byl zvýšen na 24 000 dolarů pro manželský pár a 12 000 dolarů pro svobodné filtry. To je téměř dvojnásobek toho, co bylo dříve. Pro mnoho daňových poplatníků bude tedy výhodnější použít standardní odpočet, protože součet všech jejich podrobných odpočtů nepřesáhne tento práh.

Seznam odstraněných odpočtů

Návrh zákona o daňové reformě z roku 2017 nejen zvýšil standardní odpočet, ale také odstranil nebo omezil některé podrobně odečtené odpočty, tj. Tyto výdaje byly odečitatelné, pokud jste položky dříve rozepsali (před rokem 2018), ale počínaje daňovým rokem 2018 již nejsou odpočitatelné nebo mají omezení:

• Výplaty výživného: U rozvodů dokončených po 31. prosinci 2018 se daňová povinnost výživného přesouvá z příjemce na plátce. Dříve mohl plátce odečíst výplaty výživného na základě podrobných odpočtů a příjemce dlužil daň z příjmu z přijatého výživného. Nyní budou peníze pro příjemce bez daně, ale plátce nebude moci tyto náklady odečíst.
• Výdaje na stěhování: Nemůžete již odečítat náklady na stěhování související se zaměstnáním, s výjimkou případů, kdy se pohyby týkaly vojenské vojenské služby.
• Úrok z půjčky na domácí kapitál: Úrok z půjčky na bydlení již nemůžete odečíst, pokud nejsou splněny dvě podmínky:
  • použili jste půjčku na nákup, výstavbu nebo výrazné zlepšení svého domova a
  • půjčka je zajištěna vaším domovem.
• Různé odpočty: Před zákonem o daňové reformě byly některé výdaje odpočitatelné, ale podléhaly pravidlu 2%, tj. Byly odpočitatelné, pokud celková výše těchto různých výdajů překročila 2% AGI. Tyto již nelze odečíst. Příkladem jsou odborové poplatky, nevyplacené obchodní výdaje zaměstnanců, výdaje na přípravu daní, poplatky za správu investic, pronájem trezorů.
• Ztráty z nehody a krádeže: Tyto ztráty již nelze odečíst, ledaže by ke ztrátě došlo v důsledku přírodní katastrofy ve federálně prohlášené oblasti katastrofy..

Seznam omezených odpočtů

• Státní a místní daně (aka odpočtu SALT): Odpočitatelné státní a místní daně zahrnují daně z majetku plus daň z obratu nebo státní daň z příjmu. Do budoucna lze odečíst pouze státní a místní daně až do výše 10 000 $ (nebo 5 000 $, pokud jsou samostatné).
• Výdaje na zdravotní péči lze odečíst, pokud přesahují 7,5% AGI. Před zákonem o daňové reformě byl limit 10%, který byl zaveden jako součást zákona o dostupné péči (aka Obamacare).
• Snížení úroků z hypotéky u nově zakoupených domů (a druhých domů) je nyní omezeno na zůstatek půjčky 750 000 USD. Tento limit byl dříve 1 milion dolarů. Pro ty, kteří používají oddaný stav podání samostatného stavu, je limit domácího dluhu 375 000 USD.

Způsobilost

Standardní odpočty lze použít, pouze pokud je pro ně způsobilá. Například nerezidenti nemají nárok na standardní odpočty. Přidané výhody jsou poskytovány zrakově postiženým a starším občanům (starším 65 let) ve standardních odpočtech, zatímco v podrobných odpočtech taková ustanovení neexistují..

Omezení

Položkové odpočty ukládají určitá omezení. Pokud jste ženatý a podáváte své přiznání samostatně, musí oba manželé učinit stejnou volbu, tzn. Pokud to váš manžel / manžel požaduje, musí se vaše odpočty rozepisovat. Daňoví poplatníci jsou povinni vést záznamy a důkazy podporující jejich podrobně odpočty. Pro standardní odpočty se takové zdůvodnění nevyžaduje.

Nástroj

Protože standardní odpočet je založen na stavu podání, IRS nemůže provádět žádné úpravy, dokud se stav podání nezmění. Proto pokud standardní odpočty a rozepsané odpočty dosahují stejné hodnoty, je lepší zvolit standardní odpočty, aby se předešlo jakémukoli úpravám nebo nutnosti prokázat. Pokud však podléháte AMT (alternativní minimální daň), ušetříte více tím, že rozdělíte položky, místo aby jste se rozhodli pro standardní odpočty, i když je výše rozepsaných odpočtů nízká. Důvodem je to, že standardní odpočty nesnižují příjem podléhající AMT, zatímco některé konkrétní kategorie podrobných odpočtů mohou.

Jak rozpisovat položky

Položky srážky vyžadují, aby daňový poplatník vyplnil a předložil plán A a dlouhý formulář 1040. Nemohou použít 1040EZ. Většina online služeb pro přípravu daní nabízí bezplatné podání pro 1040EZ, ale ne pro dlouhodobou formu 1040.

Kromě toho jsou daňoví poplatníci rovněž povinni uchovávat doklady, jako jsou faktury a potvrzení o zaplacení odpočtů, které jsou podrobně rozepsány. Pro uplatnění standardního odpočtu neexistují žádné takové požadavky.

Reference

• Rozdělte položku nebo zvolte standardní odpočet - irs.gov
• wikipedia: Standardní odpočet
• wikipedia: Odečtená položka