Clinton vs. Trump - porovnání daňových plánů

Toto je nezaujaté srovnání navrhovaných daňových plánů vydaných Hillary Clintonovou a Donaldem Trumpem. V mnoha ohledech se jejich daňová politika široce přizpůsobuje platformě jejich politické strany - Clinton chce, aby výdělečné osoby s vysokými příjmy platily větší procento svých příjmů z daní, zatímco Trump chce snížit daně pro všechny úrovně příjmů.

Zkoumáme nejen konkrétní návrhy daňového plánu každého kandidáta, ale také dopad, který tyto návrhy budou mít, jak odhadují analytici třetích stran.

Podrobné srovnání obou kandidátů ve všech otázkách v kampani viz Hillary Clinton vs Donald Trump.

Aktualizace 12. srpna 2016: 8. srpna přednesl Trump projev v Detroitu na téma revidovaná hospodářská politika a nové daňové návrhy, které se liší od toho, co navrhl dříve. Toto srovnání bylo napsáno před touto řečí, takže jsme zahrnuli jeho staré i nové návrhy. Kampaň Trump však ze svých webových stránek odstranila některé dokumenty, na které jsme odkazovali (a citovali), abychom popsali jeho dřívější návrhy.

Srovnávací tabulka

Daňový plán Donalda Trumpa proti srovnávací tabulce daňového plánu Hillary Clintonové

	Daňový plán Donalda Trumpa	Daňový plán Hillary Clintonové
Daňová filozofie	Snižte daně pro každého	Zvýšit daně, zejména u osob s vysokými příjmy.
Daňové závorky - běžný příjem	Tři - 12%, 25%, 33%. Dřívější návrh: 10%, 20%, 25%	Osm - 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39,6%, 43,6%
Daňové kategorie - investiční příjem	Tři - 0%, 15%, 20%	Komplex. Dlouhodobé zisky budou nově definovány na aktiva držená> 6 let. Daňové sazby 0%, 15%, 20% a 24% dlouhodobě. Další příplatky k některým. Vyšší sazby pro všechny, pokud jsou aktiva držena méně než 6 let.
Čistá daň z příjmu z investic	Zrušení	Udržet
Daň z nemovitostí	Zrušení	Zachovat a rozšířit. Zvýšit daňovou sazbu ze 40% na 45%; a přidejte nové daňové limity pro 50%, 55% a 65% pro nemovitosti v hodnotě vyšší než 10 milionů USD, 50 milionů USD a 500 milionů USD.
Darovací daň	Zrušení	Udržet
Dopad na HDP	Kladných 11% (odhadováno daňovou nadací)	Záporné 1% (odhadováno daňovou nadací)
Dopad na tvorbu pracovních míst	Pozitivní. 5,3 milionu nových pracovních míst (podle odhadu Daňové nadace)	Negativní. O 311 000 méně pracovních míst (odhadováno daňovou nadací)
Dopad na vládní dluh	Negativní. O 10 bilionů vyšší vládní dluh (podle odhadu Daňové nadace)	Pozitivní. 191 miliard dolarů nižší státní dluh (podle odhadu Daňové nadace)
Dopad na mzdy	Pozitivní. + 6,5% růst mezd (podle odhadu Daňové nadace)	Negativní. -0,8% růst mezd (podle odhadu Daňové nadace)
Největší příjemci	Vydělávající s vysokými příjmy	Výdělek s nízkými příjmy

Obsah: Clinton vs Trump - porovnání daňových plánů

• 1 Jednotlivé daně
  • 1.1 Clintonův plán pro jednotlivé daně
  • 1.2 Trumpův daňový plán pro jednotlivce
  • 1.3 Daň z nemovitostí
• 2 Daně právnických osob
• 3 Kritika
  • 3.1 Analýza Moody's
• 4 Předvolby voličů
• 5 Reference

Individuální daně

Většina návrhů obou kandidátů se točí kolem daní z příjmu uložených jednotlivcům. Daňový systém v Americe je progresivní. To znamená, že se zvyšujícím se ročním příjmem musí být větší část tohoto příjmu placena v daních. např. pro jednotlivé filtry v roce 2016 je daňová sazba na prvních 9 275 $ z příjmu 10%, ale zvyšuje se na 15% u příjmu mezi 9 275 do 37 650 USD a stále stoupá až na maximum 39,6% za 415 050 $.

Federální závorka daně z příjmu 2016

Sazby daně z kapitálových výnosů závisí na celkovém daňovém rozmezí a na tom, jak dlouho byla aktiva držena, než byla prodána za účelem zisku

V daňovém zákoníku jsou však určité „mezery“, kde jsou určité druhy příjmů zdaněny nižší sazbou. např. příjem z dlouhodobého kapitálového výnosu je zdaněn maximálně 20%, i když tento příjem je miliony dolarů. Někteří kritici tvrdí, že tento rozpor mezi daňovými sazbami z práce / mezd a příjmy z investic je nespravedlivý. To je důvod, proč Warren Buffett platí nižší část svých příjmů v daních než většina jeho zaměstnanců.

Clintonův plán pro individuální daně

Clintonovy návrhy jsou většinou o uzavření těchto „mezer“. Mezi hlavní body jejího daňového plánu patří:

• Daňový příplatek ve výši 4% z příjmu nad 5 milionů dolarů. To by vytvořilo novou daňovou skupinu 43,6% (39,6 + 4) pro příjmy nad 5 milionů dolarů. Všechny ostatní daňové skupiny by zůstaly stejné, jak je uvedeno v tabulce výše.
• „Buffett Rule“ nařizuje minimální daňovou sazbu ve výši 30% pro lidi s příjmy nad 1 milion USD. Někteří lidé generují většinu svých příjmů z investic, které jsou zdaněny nižší sazbou (kapitálové zisky). Toto pravidlo by snížilo daňové zvýhodnění investičních příjmů pro lidi, kteří v daném roce vydělají více než 1 milion dolarů.
• Všechny položky uvedené odpočty by byly omezeny na daňovou hodnotu 28%. Položky srážky mají tendenci zvýhodňovat lidi ve vyšších daňových pásmech. např. odpočet úroků z hypotéky ve výši 10 000 $ snižuje daňovou povinnost pouze o 1 500 $, pokud jste manželský pár v 15% daňovém pásmu (roční příjem < $75,300). But if you are in the 35% marginal tax bracket (income between $413,350 and $466,950), then the tax savings on the same $10,000 mortgage interest deduction is $3,500. Clinton's proposal is to limit the tax benefit of all itemized deductions to 28%. So in this scenario, the tax savings would be capped at $2,800 for $10,000 in mortgage interest. Naturally, this provision only affects people who are in a tax bracket higher than 28%.
• Zvýšit daňové sazby na kapitálové zisky. V současné době existují pouze dvě úrovně, ve kterých jsou kapitálové zisky rozděleny - krátkodobé (aktiva držená 1 rok). Myšlenkou tohoto systému je odměňovat dlouhodobé investice spíše než spekulace. Pokud jsou aktiva držena dlouhodobě před jejich prodejem za účelem zisku, jsou zdaněna nižší sazbou než krátkodobé zisky. Clinton chce zvýšit počet úrovní na sedm (< 1yr, 1-2 yrs, 2-3 yrs, and so on with the lowest tax rate bracket for assets held for more than 6 years).
• Omezte množství peněz, které lze uložit na daňově zvýhodněných důchodových účtech, jako jsou IRA a 401 tis. Účtů. Clinton věří, že tyto daňové zvýhodněné účty byly zneužity k ochraně mnoha příjmů z daní, i když IRS stanoví limity toho, kolik peněz lze na tyto účty každoročně přispívat. Její daňový plán navrhuje stanovit více limitů, kolik celkové hodnoty mohou tyto účty narůstat.
• Úroky by měly být zdaněny běžnými sazbami daně z příjmu. Úrokový výnos je výkonnostní poplatek zaplacený investičnímu manažerovi, obvykle na základě výnosů generovaných správcem investičního fondu. V dlouhodobém - a dlouhodobém kontroverzním - mezeru je nosný úrok zdaněn sazbou daně z kapitálových výnosů, která je výrazně nižší než daňová sazba pro mzdy. Několik legislativních pokusů o zvýšení této sazby daně selhalo.
• Daňový úvěr ve výši 1 200 $ za výdaje na pečovatele
• Zvyšte daň z majetku a.k.a. „daň z úmrtí“ od 40% do 45%; a snížit osvobození od daně z nemovitostí z 5,45 milionu na 3,5 milionu USD.

Trumpův daňový plán pro jednotlivce

Daně jsou složitý problém. Například ne každý souhlasí s tím, že nižší daňová sazba pro kapitálové zisky je mezera. Podobně zdanění příjmů z dividend lze považovat za dvojí zdanění, protože dividendy jsou zisky společnosti rozdělené akcionářům. Společnosti již zaplatily daně ze svých příjmů a dividendy jsou rozdělovány z čistého příjmu společnosti po zdanění.

Republikánský pohled na daně je takový, že nižší daně stimulují ekonomickou aktivitu. To zase vede k vyšší příjem pro federální vládu, protože koláč je větší, i když vládní podíl na koláču je menší.

V souladu s tímto republikánským postojem Trumpův daňový plán obhajuje snížení daní pro všechny úrovně příjmů. Mezi hlavní body daňového plánu Trump patří:

• Snižte počet daňových pásem Trump obhajoval, že má pouze 4 daňové skupiny - 0%, 10%, 20% a 25%. To znamenalo, že nejvyšší daňová skupina by byla výrazně nižší, než je tomu dnes. Z těchto daňových škrtů by tedy měli největší prospěch výdělečníci; lidé na všech úrovních příjmů však budou mít nižší daňový doklad. V srpnu Trump vydal revidovaný ekonomický plán, kde navrhované daňové sazby byly: 12%, 25%, 33%. I když je stále nižší než současný daňový režim, je vyšší než jeho původní návrh a má za cíl čelit kritice, že jeho daňový plán by byl velmi drahý, a proto by se zvýšil státní dluh.

Jednotlivé závorky daně z příjmu pod Donaldem Trumpem Starý Daňový plán

• Zvyšte standardní odpočet na 25 000 $ na osobu
• Daň z dividend a kapitálových výnosů musí být omezena na 20% V současné době existuje příplatek za určité investiční příjmy z dividend a kapitálových zisků, které byly uvaleny na financování společnosti Obamacare. Například plán společnosti Trump by zrušil daň z příjmu z čistých investic (NIIT), která byla použita na financování zákona o dostupné péči (a.k.a. Obamacare). Tato daň - v současné době 3,8% - se vztahuje na investiční příjmy domácností vydělávajících více než 250 000 USD.
• Zrušte AMT (alternativní minimální daň). AMT byla uložena, aby zajistila, že lidé s příjmy nad určitou úrovní zaplatí alespoň určitou část z daní. Záměr byl podobný pravidlu Buffett navrhl Clinton. V průběhu let však prahové hodnoty pro AMT ne vždy držely krok s inflací a zkomplikovaly daňový zákon, zatímco doprovázely širší procento populace, než bylo původně zamýšleno.
• Zrušte daň z nemovitostí a daň z darů. Republikáni tvrdí, že daně z majetku (a.k.a. „smrtelná daň“) a daně z darů jsou nespravedlivé, protože osoba darující nebo osoba, která zemřela, jehož majetek nyní mění ruce, již zaplatila daně z převáděného bohatství. Když jsou na dary nebo dědictví uvaleny daně, vláda je ve skutečnosti dvojitým ponořením. Trump chce obě tyto daně odstranit.
• Úroky, které mají být zdaněny jako běžný příjem, nikoli nižší sazba daně z kapitálových výnosů. Při odchodu od tradičních republikánských politiků Trumpův plán ve skutečnosti souhlasí s Clintonovým, že nesené úroky by měly být zdaněny jako běžný příjem.

Daň z nemovitostí

Republikáni nazývají daň z majetku „smrtí“, protože se vybírá z majetku jednotlivce po jeho smrti, když je dědictví dědictví. Daň je předmětem mnoha debat mezi ekonomy a analytiky politiků. Zde je shrnuto několik významných argumentů pro a proti dani z nemovitostí.

Donald Trump, stejně jako většina republikánů, chce zrušit daň z majetku. Naopak, Hillary Clintonová chce zvýšit tuto daň. V současné době jsou osvobozeny od daně z nemovitostí majetky menší než 5,45 milionu dolarů; bohatství nad tuto částku je zdaněno 40%. Clinton nejprve navrhl vyšší daňovou sazbu (45%) a nižší práh (3,5 milionu dolarů) pro uplatnění daně.

Clinton později změnil její návrh, aby byl progresivnější. Její nejnovější návrh je následující daňová skupina pro daň z nemovitostí: Žádná (do 5,45 milionu USD), 45% (5,45 až 10 milionů $), 50% (10–50 milionů $), 55% (50–500 milionů USD), 65% pro bohatství vyšší než 500 milionů dolarů.

Analytici argumentují, že zvyšující se daně, jak navrhuje Clinton, nezvýší vládní příjmy, protože prakticky všechny velké majetky najdou způsoby, jak se této dani vyhnout pomocí uvážlivého plánování nemovitostí..

Daně právnických osob

Daně z příjmu právnických osob jsou pro federální vládu velkým zdrojem příjmů. Oba kandidáti mají několik návrhů na vylepšení systému daně z příjmu právnických osob.

Mezi hlavní návrhy Clintonových návrhů na daně z příjmu právnických osob patří:

• Nová daň z vysokofrekvenčního obchodování. Vysokofrekvenční obchodování používají finanční obchodní společnosti k rychlému obchodování na akciových trzích a v tomto procesu může zvýšit cenu placenou drobnými investory za stejné cenné papíry. Zvyšuje riziko, aniž by do finančního systému přidávala velkou hodnotu.
• Daňový úvěr pro společnosti, které zavádějí plány sdílení zisku se zaměstnanci. Daňový úvěr společnosti Clinton, který se obhajuje za to, aby společnosti sdílely zisk se svými zaměstnanci, se bude vztahovat na první dva roky programu společnosti na sdílení zisku. Kredit bude představovat 15% ze sdílených zisků a bude omezen na podíl na zisku ve výši 10% roční mzdy zaměstnance.
• Uzavřete mezeru v oblasti „zajistného pojistného“, ve které společnost platí zajistné svým dceřiným společnostem v zahraničí.

Mezi hlavní výhody daňového plánu společnosti Trump patří:

• Snížení sazby daně z příjmu právnických osob z 35% na 15% Nižší daňová sazba pro podniky stimuluje ekonomickou aktivitu a motivuje společnosti k umístění do Spojených států.
• Zakázat odklad daně z příjmu právnických osob na zahraniční příjmy. Přineste podnikové peníze, které jsou v současné době v zámoří, zpět do USA prostřednictvím jednorázové repatriace daně 10%. Toto je nejpodstatnější návrh politiky pro daně z příjmu právnických osob, který se objevil od jednoho z kandidátů. Americké společnosti mají v zahraničí miliardy dolarů. Pokud by tyto peníze byly repatriovány do USA, byla by splatná daň z příjmu. Takže odložili návrat těchto peněz zpět. Trumpův plán je jednorázový odpočinek v repatriaci, který stimuluje návrat všech peněz zpět do země. Poté by společnosti mohly být odloženy daně z příjmu ze zahraničí. Občané USA jsou jako jednotlivci povinni platit daně ze všech příjmů - zahraničních i domácích. Navrhované pravidlo by tedy uvedlo zákony do souladu, aby korporace nemohly odložit daně ze zahraničních příjmů.
• Meze toho, kolik nákladových úroků lze odečíst z daní

Kritika

Velkou myšlenkou Clintonova daňového plánu je zvýšení daní a Trumpův plán vyžaduje snížení daní. Podle Clintonova plánu by tedy příjmy federální vlády vzrostly a rozpočtový deficit by se snížil. Na druhou stranu by Trumpův plán stál federální vládu přes 10 bilionů dolarů za 10 let.

Několik analytiků třetích stran odhadlo dopad Trumpova plánu na 10 let. Odhady se pohybují v rozmezí 9,5 až 12 bilionů dolarů.

Ale to není celý příběh. Trumpovy návrhy by povzbudily ekonomiku, růst HDP a vytvořily více pracovních míst; a podporovatelé tvrdí, že tento hospodářský růst by kompenzoval snížení příjmů. Zjednodušeně řečeno, koláč bude růst, takže i při malém podílu vláda neztratí příjmy.

I když je tento argument rozhodně přínosný, daňová nadace, výzkumná firma naklánějící konzervativce, vypočítala, že i kdyby tento růst zohlednil, daňový plán by stál 10 let bilionů dolarů. Tento deficit příjmů by přímo zvýšil státní dluh.

Clintonův daňový plán není bez jeho nedostatků. Zvyšování daní, zatímco to zvyšuje vládní příjmy a pomáhá snižovat vládní dluh, má chladivý účinek na ekonomiku. Daňová nadace odhaduje, že Clintonův plán sníží příjmy všech daňových poplatníků po zdanění nejméně o 0,9% a dlouhodobě sníží HDP o 1%..

Ekonomický dopad daňových plánů navržených Hillary Clintonovou a Donaldem Trumpem, jak odhaduje daňová nadace

Kritici označili Clintonův plán sdílení zisku za složitý a neobvyklý. Plán naznačuje, že „po dvou letech„ společnosti, které zavedly plány sdílení zisku a využívaly výhod z nich, již nebudou potřebovat úvěr k udržení plánů “. Neexistuje žádný důkaz, který by naznačoval, že by tomu tak bylo. Rovněž nenabízí žádné způsoby financování daňového úvěru. Dále to zabaví příliš mnoho vládních zásahů do toho, jak soukromé společnosti strukturují odměny pro své zaměstnance.

Dalším problémem Clintonových návrhů na zdanění kapitálových výnosů je naprostá složitost, kterou představuje. Pro investory (a jejich makléře) je dnes snadné rozdělit své kapitálové zisky na krátkodobé a dlouhodobé podle toho, zda byla aktiva držena déle než jeden rok. Rozdělení na 7 různých úrovní by zvýšilo složitost výkaznictví pro finanční instituce a složitost daňového evidence pro jednotlivce.

Moody's Analysis

Moody's Analytics, dceřiná společnost ratingové a výzkumné agentury Moody's Corp., analyzovala návrhy hospodářské politiky jak Clintona, tak Trumpa. Hlavním autorem této analýzy je Mark Zandi, registrovaný demokrat, který daroval maximální přípustnou částku 2 700 $ na kampaň Clinton, ale který v prezidentských závodech v roce 2008 poradil republikánskému senátorovi Johnovi McCainovi. Pan Zandi předpovídá vítězství Clintona od srpna 2015, takže je třeba poznamenat jeho zaujatost.

Analýza agentury Moody's dospěla k závěru, že pokud by byly přijaty všechny Clintonovy ekonomické návrhy, vytvořilo by hospodářství během jejího předsednictví 10,4 milionu pracovních míst a HDP by vzrostl o 2,7% ročně. Jejich prognóza pro zachování současného stavu je 7,2 milionu pracovních míst a míra růstu HDP 2,3%. více, než se očekává podle současného zákona.

Analýza Moodyho ekonomických návrhů Donalda Trumpa předpovídá míru růstu HDP o 1,4% a 3,5 milionu méně pracovních míst, než se podle současného zákona předpokládá..

Předvolby voličů

I když existuje mnoho rozdílů v daňových plánech kandidátů, voliči si často na základě politiky nevybírají. Toto video ve světle upřímném pohledu na to, jak se lidé rozhodují a později je racionalizují, ukazuje reakci stoupenců Clintona v New Yorku, když jim bylo řečeno o návrzích Trumpova daňového plánu.

Reference

• Daňový plán Donalda Trumpa (PDF) - Oficiální webové stránky
• Postavení společnosti Trump v oblasti daní - Oficiální webové stránky
• Clintonova politická pozice v oblasti daní - Oficiální webové stránky
• Analýza daňového plánu Hillary Clintonové - Daňová nadace
• Analýza daňových návrhů Hillary Clintonové - Centrum daňové politiky
• Plány trumfů Přepsat daňový plán - Politico
• Analýza daňového plánu Donalda Trumpa - Daňová nadace
• Analýza daňového plánu Donalda Trumpa - Centrum daňové politiky
• Fakta o projevu Donalda Trumpa o ekonomice - Wall Street Journal
• Kandidáti a vaše daně - PBS
• Jak se Clinton a Trump liší v daních - New York Times
• Trump vs Clinton o ekonomice - Novinky CBS
• Zvláštní brífink: Daňová politika hlavních kandidátů na prezidenta - Wolters Kluwer daně a účetnictví