Rozdíl mezi účetnictvím GAAP a daňovým účetnictvím

Ve Spojených státech se různé účetní metody používají z různých důvodů, například pro přípravu a údržbu různých zpráv dostupných z různých důvodů. Obchodní účetnictví zahrnuje zaznamenávání finančních transakcí podniku, které lze zaznamenat pomocí GAAP nebo daňového účetnictví. GAAP nebo obecně uznávaná účetní zásada je metoda zaznamenávání finančních transakcí veřejných společností, zatímco daňové účetnictví je podobné, kromě toho, že daňoví poplatníci mohou využít více možností. Proto, aby bylo možné zjistit, která účetní metoda je vhodná pro vaše podnikání, je důležité vědět, jaké jsou tyto metody, a rozdíl mezi těmito dvěma.

Historie GAAP a daňového účetnictví

Vzhledem ke zvýšené složitosti podniků bylo velmi důležité standardizovat účetní postupy, protože finanční účetnictví je považováno za páteř jakéhokoli podnikání. To je důvod, proč byly GAAP zavedeny ve Spojených státech orgánem nazvaným Standard Financial Board Standard Board (FASB). FASB je považován za nejvyšší orgán v USA, který vyvíjí a udržuje GAAP.

Na druhé straně daňové účetnictví bylo založeno ratifikací šestnácté novely ústavy Spojených států, která ve skutečnosti iniciovala agenturu pro výběr příjmů vytvořenou již v roce 1894. Postupem času byly prováděny různé změny, změny názvu a reorganizace a dnes, tento orgán se nazývá Internal Revenue Service.

Účel GAAP a daňového účetnictví

Účelem GAAP je poskytnout standardní soubor pokynů a účetních zásad, aby se dosáhlo jednotnosti a relevance, protože se zvyšuje spolehlivost a srovnatelnost účetní závěrky. Vzhledem k tomu, že rámec daňového účetnictví je vyvíjen a udržován službou Internal Revenue Service nebo IRS, a účelem tohoto rámce je uložit daň ze zdanitelného příjmu nebo čistého výdělku podnikání.

Zdanitelný příjem není stejný jako příjem (jak je definován v GAAP). Daň je odečtena a vybírána dříve po obdržení hotovosti nebo výdělku.

Základy účetnictví

Účetní základ ve skutečnosti určuje, jak se mají vykazovat finanční transakce a informace. Účetnictví GAAP i daňové účetnictví používají různé základy účetnictví k zaznamenávání a vykazování finančních transakcí. V účetnictví GAAP je účtování na akruální bázi jedinou přijatelnou metodou. Na druhé straně daňové účetnictví používá akruální, hotovostní a upravený základ účetnictví.

Náklady na vývoj, implementaci a používání účetního systému GAAP jsou někdy pro malé podniky příliš vysoké, proto IRS umožňuje těmto podnikům zaznamenávat své finanční transakce pomocí alternativních metod.

Odpisy

Jak všichni víte, odpisy jsou alokace nákladů na aktivum během jeho odhadované doby použitelnosti. V účetnictví GAAP se používají různé účetní metody, například metoda snižování nebo snižování zůstatku, lineární metoda, metoda součtu číslice roku a metoda odpisování podle činností.

Zatímco v daňovém účetnictví se používá Modifikovaný systém zrychleného vymáhání nákladů nebo MARCS, který vypočítává odpisy pomocí klesajících procent definovaných IRS. Kromě toho podle oddílu 179 umožňuje IRS jednotlivcům a daňovým poplatníkům v roce nákupu odpisovat dlouhodobý majetek odpisy.

Účtování časového rozlišení

Podle účetního systému GAAP jsou výdaje, které jsou splatné, ale ještě nebyly zaplaceny, v rozvaze považovány za časové rozlišení. Představuje se jako časové rozlišení nákladů, což je krátkodobý závazek, který je splatný k pozdějšímu datu.
Na druhé straně v daňovém účetnictví není účtování na akruální bázi vyžadováno, pokud společnost neoznámí své daňové přiznání k podnikání jako daňový poplatník na akruální bázi. IRS navíc vynucuje určitá omezení pro hotovostní účetnictví a účetnictví s modifikovanou základnou, což zahrnuje omezení vykazování výnosů a nákladů a také omezení příjmů.

Je velmi důležité zefektivnit obchodní procesy, pokud si společnost přeje sledovat své obchodní činnosti, což lze dosáhnout pouze zavedením řádného účetního systému. Jednotlivec nebo společnost by proto měli rozumět různým účetním systémům používaným na trhu a musí také znát své rozdíly, aby mohli úspěšně vyúčtovat své transakce a prezentovat své účetní výkazy.