Rozdíl mezi interním auditem a vnitřní kontrolou

Klíčový rozdíl - interní audit vs. interní kontrola
 

Interní audit a vnitřní kontrola jsou dva hlavní aspekty jakéhokoli typu organizace. Obecně jsou tyto dva termíny často zaměňovány a používány zaměnitelně; přesto se od sebe liší. Klíčový rozdíl mezi interním auditem a interní kontrolou je že interní audit je funkce, která poskytuje nezávislé a objektivní ujištění, že systém vnitřní kontroly a řízení rizik organizace funguje efektivně zatímco internal control je implementovaný systém společností, aby zajistila integritu finančních a účetních informací a aby postupovala k úspěšnému plnění svých ziskovostí a provozních cílů.

OBSAH
1. Přehled a klíčový rozdíl
2. Co je interní audit
3. Co je interní kontrola
4. Srovnání vedle sebe - interní audit vs. interní kontrola
5. Shrnutí

Co je interní audit?

Interní audit je funkce, která poskytuje nezávislé a objektivní ujištění, že systém vnitřní kontroly a řízení rizik společnosti funguje tak, jak bylo zamýšleno. Oddělení interního auditu je vedeno interním auditorem, který by měl mít aktuální a relevantní finanční zkušenosti. Interního auditora jmenuje výbor pro audit, který bude vyhodnocovat účinnost interního auditora a pravidelně dostávat zprávy o auditu. Výbor pro audit má s ohledem na interní audit následující úkoly.

• Sledujte a ověřujte účinnost funkce interního auditu společnosti
• Zajistit, aby funkce interního auditu měla přístup k přiměřeným finančním a jiným zdrojům pro plnění svých povinností
• Zajistěte, aby funkce interního auditu měla podporu a přístup k relevantním informacím ze všech částí organizace k provedení úspěšného auditu
• Podejte zprávu představenstvu a vydejte příslušná doporučení, jak zlepšit systém interního auditu společnosti
• Zvažte reakci vedení na všechna klíčová doporučení externího nebo interního auditu

Pokud společnost nemá funkci interního auditu (je to možné v určitém typu společností, zejména v malých společnostech, kde existuje pouze funkce externího auditu), je třeba každoročně zvážit potřebu zřízení funkce interního auditu..

Co je interní kontrola?

Vnitřní kontrola je systém zavedený společností, který zajišťuje integritu finančních a účetních informací a že společnost postupuje k plnění svých ziskovostí a provozních cílů úspěšným způsobem. Hlavním důvodem, proč jsou zavedeny postupy vnitřní kontroly, je zajistit, aby rizika, kterým společnost čelí, byla zmírněna. I když je zaveden účinný systém vnitřní kontroly, neexistuje žádná záruka, že rizika budou zcela odstraněna; mohou však být kontrolovány, aby společnosti nezpůsobily zničení. Opatření vnitřní kontroly mohou mít následující podoby.

1. Oddělení povinností rozdělit odpovědnost za zaznamenávání, kontrolu a audit transakcí, aby se zabránilo tomu, že se jeden zaměstnanec dopustí podvodného jednání
2. Řízení přístupu pomocí dveřních zámků (pro fyzický přístup) a pomocí hesel (pro online přístup)
3. Účetní odsouhlasení s cílem zajistit, aby zůstatky na účtech odpovídaly zůstatkům vedeným jinými subjekty, včetně dodavatelů, zákazníků a finančních institucí
4. Přiřazení oprávnění konkrétním správcům k autorizaci transakcí významné hodnoty
5. Nezávislé kontroly výkonu zaměstnanců, jako je dohled

O typu kontroly, která by měla být zavedena pro každé riziko, se rozhodne na základě dvou hledisek.

• Pravděpodobnost / pravděpodobnost rizika - možnost vzniku rizika
• Dopad velikosti rizika finanční ztráty, pokud se riziko naplní

Pravděpodobnost i dopad rizika mohou být vysoké, střední nebo nízké. Pro riziko s vysokou pravděpodobností a dopadem by měly být zavedeny kontroly s vysokým účinkem. Pokud ne, bude vystaveno vysokému riziku kontroly.

Obrázek 01: Pravděpodobnost a dopad rizika pomáhá společnosti určit typ opatření vnitřní kontroly, které se má použít

Jaký je rozdíl mezi interním auditem a interní kontrolou?

Interní audit vs Interní kontrola
Interní audit je funkce, která poskytuje nezávislé a objektivní ujištění, že systém vnitřní kontroly a řízení rizik organizace funguje efektivně.	Vnitřní kontrola je systém implementovaný společností, který zajišťuje integritu finančních a účetních informací a že společnost postupuje k plnění svých ziskovostí a provozních cílů úspěšným způsobem..
Hlavní odpovědnost
Hlavní odpovědností interního auditu je přezkoumání účinnosti systému vnitřní kontroly.	Zajištění řádných postupů vnitřní kontroly je hlavní odpovědností systému vnitřní kontroly.
Příroda
Interní audit je preventivním opatřením.	Vnitřní kontrola je detektivním opatřením.

Shrnutí - interní audit vs. interní kontrola

Rozdíl mezi interním auditem a interní kontrolou je zřetelný kvůli své povaze a použitelnosti. Účelem vnitřní kontroly je zmírňování rizik prostřednictvím řádných kontrol a zajištění toho, aby společnosti nebránilo v dosahování jejích cílů; Cílem interního auditu je ověřit, zda tyto kontroly fungují, jak bylo zamýšleno. Řada velkých společností, jako jsou Enron a Lehman Brothers, se zhroutila kvůli neexistenci spolehlivého systému vnitřní kontroly a účinné funkce interního auditu..

Odkaz:
1. Vnitřní kontrola. N.p., Web. 19. května 2017. .
2. „Rozdíl mezi interními a externími audity - Otázky a odpovědi.“ AccountingTools. N.p., n.d. Web. 21. května 2017. .
3. „Interní audit“. Investopedia. N.p., 23. listopadu 2003. Web. 21. května 2017. .

Obrázek se svolením:
1. „RiskMatrix-RH“ od RoyHanney - vlastní práce (CC BY 3.0) přes Commons Wikimedia