Rozdíl mezi krátkodobými a dlouhodobými kapitálovými zisky
Share
Klíčový rozdíl - krátkodobý vs. dlouhodobý kapitálový zisk
Kapitálové zisky jsou zvýšení hodnoty kapitálových aktiv nad rámec kupní ceny. Toto zvýšení hodnoty je založeno na poptávce a nabídce aktiva. Pokud existuje dobře zavedený trh s aktivem, existuje snadno dostupná tržní cena, která podléhá výkyvům. Klíčový rozdíl mezi krátkodobým a dlouhodobým kapitálovým ziskem je ten krátkodobý kapitálové zisky se získávají prodejem nebo výměnou kapitálových aktiv držených po dobu jednoho roku nebo méně zatímco dlouho období kapitálové zisky jsou zisky plynoucí z prodeje nebo výměny investičního majetku drženého déle než jeden rok.
OBSAH
1. Přehled a klíčový rozdíl
2. Co je krátkodobé kapitálové zisky
3. Co je to dlouhodobý kapitálový zisk
4. Srovnání vedle sebe - krátkodobé vs dlouhodobé kapitálové zisky
5. Shrnutí
Co je krátkodobý kapitálový zisk?
Krátkodobý kapitálový zisk je zisk realizovaný prodejem nebo výměnou kapitálového aktiva, které bylo drženo po dobu jednoho roku nebo méně.
Příklad: Investor upíše 200 akcií společnosti SDF dne 01.25.2016 za cenu 15 USD za akcii. Akcie prodá 11.20.2016, když cena za akcii vzrostla na 19 $. Kapitálový zisk tak bude,
Kapitálový zisk = (200 * $ 19) - (200 * $ 15) = 800 $
Kapitálový zisk v procentech = 800 $ / 3 000 * 100 = 26,6%
Jedním z nejdůležitějších důsledků, které je třeba vzít v úvahu s ohledem na kapitálové zisky, jsou daňové sazby. Krátkodobé zisky jsou zdaněny podle mezní daňové sazby poplatníka (částka daně splatná z dodatečné jednotky příjmu, kde se částka daně zvyšuje s růstem příjmu). Tento druh daně se označuje jako „daň z kapitálových výnosů“.
Kapitálová aktiva mohou také utrpět krátkodobé ztráty. V takovém případě může být ztráta započtena proti krátkodobému zisku a čistý výsledek bude platit pro platbu daně. Zdanitelná kapitálová ztráta je omezena na 3 000 USD pro jednotlivé daňové poplatníky a 1 500 USD pro manželské daňové poplatníky.
Co je dlouhodobý kapitálový zisk?
Dlouhodobé kapitálové zisky jsou realizovány prodejem nebo výměnou kapitálového aktiva, které bylo drženo po dobu delší než jeden rok. Pokračování ze stejného příkladu,
Příklad: Předpokládejme, že výše uvedený investor drží akcie po dobu 7 let. Během 10 let hodnota akcií kolísala směrem nahoru a dolů a celkově se hodnota zvýšila na 27 USD za akcii. Kapitálový zisk tak bude,
Kapitálový zisk = (200 * $ 27) - (200 * $ 15) = 2 400 $
Kapitálový zisk v procentech = 2 400 $ / 3 000 * 100 = 80%
Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny příznivou sazbou ve srovnání s běžnými příjmy a krátkodobými kapitálovými zisky. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou také zdaněny mezní sazbou daně. Procento daně splatné podle mezní daňové sazby je uvedeno v následující tabulce.
| Mezní sazba daně | Sazba daně z dlouhodobého kapitálového výnosu |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Stejně jako u krátkodobých kapitálových zisků lze i dlouhodobé kapitálové zisky použít k započtení dlouhodobých kapitálových ztrát. Investoři mohou dále požadovat krátkodobé kapitálové ztráty proti dlouhodobým kapitálovým ziskům.
Příklad: Investor má dlouhodobý kapitálový zisk 50 000 USD a krátkodobou kapitálovou ztrátu 3 000 USD. Musí tedy pouze oznámit rozdíl 47 000 USD pro daňové účely.
Obrázek 1: Kapitálové zisky podléhají kolísání
Jaký je rozdíl mezi krátkodobými a dlouhodobými kapitálovými zisky?
Krátkodobé vs dlouhodobé kapitálové zisky | |
| Krátkodobé kapitálové zisky se získávají prodejem nebo výměnou kapitálových aktiv držených po dobu jednoho roku nebo méně. | Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zisky plynoucí z prodeje nebo výměny investičního majetku drženého déle než jeden rok. |
| Daňová sazba | |
| Daňové sazby pro krátkodobé kapitálové zisky jsou vyšší než dlouhodobé kapitálové zisky. | Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny nižší sazbou ve srovnání s krátkodobými kapitálovými zisky. |
| Typ aktiv | |
| Krátkodobé kapitálové zisky se obvykle získávají prodejem nebo výměnou akcií. | Dlouhodobé kapitálové zisky se obvykle získávají prodejem nebo výměnou dlouhodobých aktiv, jako je nemovitost. |
Shrnutí - krátkodobé vs dlouhodobé kapitálové zisky
Rozdíl mezi krátkodobými a dlouhodobými kapitálovými zisky závisí především na období, v němž jsou drženy před prodejem nebo výměnou. Kromě rozdílu s časovým rámcem jsou jejich struktura a povaha velmi podobné. Oba jsou zdaněni marginální sazbou daně a kapitálové ztráty mohou být nárokovány proti kapitálovým ziskům. Čím déle jsou aktiva držena, tím vyšší je riziko kolísání hodnoty. To je důvod, proč jsou dlouhodobé kapitálové zisky zdaněny nižší sazbou ve srovnání s krátkodobými kapitálovými zisky.
Reference
1. „Krátkodobý zisk.“ Investopedia. N.p., 22. května 2008. Web. 29.03.2017.
2. „Dlouhodobý kapitálový zisk nebo ztráta.“ Investopedia. N.p., 29. července 2015. Web. 29.03.2017.
3. Frankel, Matthew. "Dlouhodobé kapitálové zisky v roce 2017." Motley blázen. The Motley Fool, 1. ledna 1970. Web. 29.03.2017.
Obrázek se svolením:
1. „USA Akcie výnosů 1% a 0,1% 1913–2013 ”od Farcastera na anglické Wikipedii (CC BY-SA 3.0) přes Commons Wikimedia
