401 (k) vs. IRA
Share
Největší rozdíl mezi dvěma nejoblíbenějšími typy důchodových účtů - 401 (k) a IRA - je to, že zaměstnavatelé vytvářejí plány 401 (k) a IRA jsou individuální důchodové účty, tedy zkratka. U účtů 401 (k) se příspěvky dělají na základě daně před zdaněním. Příspěvky na účty IRA se provádějí s příjmy po zdanění, pro tyto příspěvky jsou však k dispozici daňové odpočty. S IRA a 401 (k) rostou investice na základě odložených daní, ale v době výběru jsou daně splatné tehdy platnou sazbou daně.
Jak je vysvětleno níže, existují různé limity příspěvků a daňové úvahy pro oba typy plánů.
Srovnávací tabulka
| 401 (k) | IRA | |
|---|---|---|
| Plán byl nastaven | Zaměstnavatel | Individuální |
| Limity příspěvku | Limit příspěvku zaměstnance 18 000 $ (do 50 let), 24 000 $ (50+); limity se vztahují na celkový součet přispěl na 401 tis. a Roth 401 tis. Společné příspěvky zaměstnavatele a zaměstnavatele musí být nižší ze 100% platu zaměstnance nebo 53 000 $. | 5 500 $ / rok ve věku 49 let nebo méně; 6 500 $ / rok ve věku 50+; limit je pro kombinované příspěvky do tradičních IRA a Roth IRA. |
| Limity příjmů | Obecně žádné, ale poněkud komplikované kvůli pravidlům HCE (vysoce kompenzovaní zaměstnanci) | Na základě MAGI; Single, HoH, MFS: celý příspěvek do $ 61,000, částečný do $ 71,000; MFJ; QW: plně přispívá k 98 000 USD, částečně k 118 000 USD. Nemůžete přispět více, než vyděláte v tom roce. |
| Příspěvky zaměstnavatelů | Často | Zřídka |
| Investice na účtu | Akcie, dluhopisy, podílové fondy. Kapitálové zisky, dividendy a úroky na účtu nevznikají žádné daňové povinnosti. | Akcie, dluhopisy, podílové fondy, nemovitosti (Pouze u konkrétních typů IRA). Kapitálové zisky, dividendy a úroky na účtu nevznikají žádné daňové povinnosti. |
| Daňové důsledky | Peníze jsou ukládány jako odložené daně a rostou bez daně na účtu. Zisky na účtu nejsou zdaněny. Výplaty z účtu jsou považovány za běžné příjmy a podle toho jsou zdaněny. (pokud jsou povoleny některé výjimky pro příspěvky po zdanění) | Příspěvky mohou být odečitatelné z daní s výhradou omezení příjmů. Zisky na účtu nejsou zdaněny. Výplaty z účtu jsou považovány za běžné příjmy a podle toho jsou zdaněny. |
| Distribuce | Distribuce může začít ve věku 59 1/2 nebo dříve, pokud je majitel deaktivován. | Distribuce může začít ve věku 59½ let, nebo bude majitel deaktivován. |
| Nucené distribuce | Je-li zaměstnanec stále zaměstnán, musí začít vybírat finanční prostředky ve věku 70 1/2. Trest je 50% minimálního rozdělení | Je-li zaměstnanec stále zaměstnán, musí začít vybírat finanční prostředky ve věku 70½ let. Trest je 50% minimálního rozdělení |
| Půjčky na účet | V závislosti na plánu je výpůjčka za peníze na účtu povolena až do 50% hodnoty účtu, ale pouze pokud je stále zaměstnaná u stejného zaměstnavatele. | Ne |
| Předčasný výběr | 10% pokuta plus daně. Předčasný výběr omezen na příspěvky zaměstnanců; příspěvky zaměstnavatelů nemohou být vybrány brzy. Výjimky z finančních potíží, ale i v těchto případech se uplatňuje 10% pokuta. | 10% pokuta plus daně za distribuci do 59 let věku s výjimkou. |
| Předčasné výběr léčebných nákladů | Náklady na zdravotní péči, které nejsou hrazeny z pojištění pro zaměstnance, manžela / manželku nebo závislé osoby, podléhají 10% pokutě | Může si vybrat kvalifikované nevyplácené zdravotní výdaje, které jsou vyšší než 7,5% AGI; zdravotní pojištění v době nezaměstnanosti; během postižení |
| Předčasné výběr pro homebuyery | Nákup primárního bydliště a zabránění uzavření trhu nebo vystěhování z primárního pobytu podléhá 10% pokutě | Může si vybrat (bez 10% daňové penále) až do výše 10 000 $ za první splátku za nákup domů s podmínkami |
| Předčasné výběrové náklady na vzdělávání | Úhrada sekundárních vzdělávacích výdajů za posledních 12 měsíců za zaměstnance, manžela nebo závislé osoby, na které se vztahuje 10% pokuta | Může vybírat bez 10% daňové penále za kvalifikované výdaje na vzdělání majitele, dětí a vnoučat. |
| Konverze | Po ukončení zaměstnání může být vrácena do IRA nebo Roth IRA. Při vrácení na Roth musí být daně zaplaceny v průběhu roku přeměny | Lze převést na Roth IRA. Daně musí být zaplaceny během roku přeměny. Mohou se také použít jiná omezení. |
| Výběr | Zdaněný jako běžný příjem | Zdaněné jako běžné příjmy (rozdělení od Roth IRA nejsou zdaněny) |
| Měnící se instituce | Může se převrátit na jiný plán zaměstnavatele 401 (k) nebo na (tradiční) IRA v nezávislé instituci | Prostředky mohou být převedeny na jinou instituci nebo mohou být zaslány majiteli tradičního IRA, který má 60 dní na to, aby peníze v jiné instituci převedl na jinou tradiční IRA.. |
Obsah: 401 (k) vs. IRA
- 1 Historie plánů IRA a 401 (k)
- 2 Co je 401 (k) a IRA?
- 3 Způsobilé úrovně příjmu pro 401 (k) a IRA
- 4 Rozdíly v možnostech výběru
- 4.1 Předčasné stažení
- 4.2 Rozdělení v důchodu
- 5 Rozdíly s Rothovými schématy
- 6 Reference
Historie plánů IRA a 401 (k)
V roce 1978 Kongres Spojených států pozměnil zákon o vnitřních příjmech tak, aby přidal oddíl 401 (k). Práce na přípravě prvních plánů začaly v roce 1979. Plány původně určené pro vedoucí pracovníky, plány sekce 401 (k), se osvědčily u pracovníků na všech úrovních, protože měly vyšší roční limity příspěvků než individuální důchodový účet (IRA); obvykle přicházel s firemním zápasem a v některých ohledech poskytoval větší flexibilitu než IRA, často poskytoval půjčky a případně nabízel akcie zaměstnavatele jako investiční volbu. Několik hlavních společností změnilo stávající plány definovaných příspěvků bezprostředně po zveřejnění předpisů navržených IRS v roce 1981.
Primárním důvodem exploze plánů 401 (k) je to, že tyto plány jsou pro zaměstnavatele levnější než penze, protože namísto požadovaných penzijních příspěvků musí platit správu plánu a náklady na podporu pouze tehdy, pokud se rozhodnou neshodovat zaměstnance příspěvky nebo příspěvky na sdílení zisku. Navíc mohou být některé nebo všechny náklady na správu plánu přeneseny na účastníky plánu. V letech se silným ziskem mohou zaměstnavatelé přispívat odpovídajícími příspěvky nebo příspěvky na sdílení zisku a v chudých letech je snižovat nebo vylučovat. Na rozdíl od IRA tedy 401 (k) vytváří pro zaměstnavatele předvídatelné náklady, zatímco náklady na plány definovaných požitků se mohou každý rok nepředvídatelně měnit..
Co je 401 (k) a IRA?
401 (k) je typ penzijního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem, který zaměstnancům umožňuje šetřit na důchod a zároveň odkládat federální daně z příjmu z uložených peněz a akumulovaných investičních výdělků, dokud nezačnou být prostředky odčerpávány z účtu během odchodu do důchodu.
Zaměstnanec se rozhodne nechat si část svého platu zaplatit přímo nebo „odložit“ na svůj účet 401 (k). V programech zaměřených na účastníky (nejčastější možnost) si může zaměstnanec vybrat z několika investičních možností, obvykle sortimentu nebo kombinace podílových fondů, které kladou důraz na akcie, dluhopisy, investice na peněžním trhu. Plány 401 (k) mnoha společností nabízejí také možnost nákupu akcií společnosti. Zaměstnanec může obecně mezi tyto investiční volby kdykoli přidělit peníze. V plánech zaměřených na správce 401 (k) jmenuje zaměstnavatel správce, kteří rozhodují o tom, jak budou aktiva plánu investována.
Individuální důchodový účet (IRA) je účet důchodového plánu, který poskytuje některé daňové výhody pro důchodové spoření v USA. Individuální penzijní ujednání a související vozidla byly vytvořeny změnami Kodexu vnitřních příjmů z roku 1954 (ve znění pozdějších předpisů) provedeným zákonem o bezpečnosti příjmů do důchodu z roku 1974 (ERISA), který uzákonil (mimo jiné) oddíly 219 (269) Kodexu interních příjmů. USC § 219) a 408 (26 USC § 408) týkající se IRA.
Způsobilé úrovně příjmu pro 401 (k) a IRA
401 (k) nemá žádné předpisy týkající se úrovní příjmů pro LCE & MCE, ale předpisy pro HCE (vysoce kompenzovaní zaměstnanci jsou definováni jako zaměstnanci s odměnou 100 000 USD nebo vyšší v roce 2006 a zůstanou nezměněni pro rok 2007) ji velmi komplikují.
Limity příspěvků do IRA jsou založeny na příjmu (konkrétně MAGI v daňovém přiznání). Pod určitou hranicí příjmu máte povoleno přispívat až do plné výše, což je 5 500 $ na jednotlivce pro rok 2016. Jednotlivci starší 50 let mohou přispět dalšími 1 000 $. Tyto limity se vztahují na jednotlivce, takže limity jsou pro manželské páry skutečně dvojnásobné. Pokud je však váš příjem nad určitým prahem, limity příspěvků začnou klesat následovně:
- Jednolůžkový, hlava domácnosti, oddaný soubor samostatně: plný příspěvek k $ 52k, částečný k $ 62k; nemůže přispět vůbec, pokud je příjem vyšší než 62 000 $
- Společně se vdala za podání; Kvalifikační vdova (er): plný příspěvek k $ 83k, částečný k $ 103k; s jedinou regulací je, že jeden nemůže přispívat více než roční příjem v tomto roce.
Rozdíly v možnostech výběru
Předčasný výběr
401 (k) a IRA jsou penzijní účty, takže jsou strukturovány tak, aby odrazovaly od předčasných výběrů. Plány podle čl. 401 písm. K) obecně neumožňují výběry, pokud jsou zaměstnané u zaměstnavatele, který plán sestavuje. Někteří zaměstnavatelé sestavili své plány 401 (k), aby umožnili výběr v případě finančních potíží, ale i v takových scénářích je možné vybrat příspěvky zaměstnance, a nikoli peníze, které zaměstnavatel přispěl. Účty IRA jsou ve vlastnictví jednotlivce, takže předčasné výběry jsou povoleny, i když podléhají určitým daním.
Pokud se rozhodnete vybírat finanční prostředky z kteréhokoli typu účtu před dosažením věku 59½ let, je k dispozici 10% pokuta (ve formě 10% daně). A protože daně z příjmu byly odloženy, když byly prostředky připsány na účet, tyto daně jsou splatné v době výběru. Daně a penále se uplatňují, i když se jedná o výběr útrapy.
Půjčky
Jednou z výhod plánu 401 (k) je, že si proti němu můžete půjčit peníze. Obecně je výše úvěru omezena na 50% zůstatku na účtu 401 (k).
V IRA není možné půjčit si za peníze.
Rozdělení v důchodu
Po věku 59½ let můžete provádět distribuce ze svých důchodových účtů, včetně 401 (k), IRA a Roth IRA. Prostředky, které vyberete z těchto účtů, se považují za běžný příjem; jsou proto zdaněny jako běžný příjem. Za tento příjem jsou splatné federální i státní daně.
Jak je uvedeno níže, neexistují žádné daně z distribucí z Rothových plánů. To platí pro účty Roth IRA a Roth 401 (k).
Rozdíly s Rothovými schématy
S cílem podpořit úspory pro odchod do důchodu je růst prostředků na důchodových účtech osvobozen od daně. To znamená, že kapitálové zisky, dividendy a úroky získané na vašem penzijním účtu - ať už se jedná o 401 (k), IRA nebo jejich Rothův protějšek - jsou vždy osvobozeny od daně.
Daně jsou však splatné alespoň jednou: buď, když přispíváte peníze, nebo když berete prostředky z důchodového účtu. U tradičních 401 (k) a tradičních IRA jsou příspěvky daňově uznatelné, ale daně z příjmu jsou splatné z rozdělení. Výběry z tradičních IRA nebo 401 (k) během odchodu do důchodu se považují za běžný příjem a podle toho se zdaňují. U účtů Roth nejsou vstupující příspěvky daňově odpočitatelné a jsou prováděny z dolarů po zdanění; rozdělení vyplácené z těchto účtů je však osvobozeno od daně.
Takže pokud jste nyní v nižší daňové kategorii a můžete přispět k Rothovu plánu, měli byste tak učinit. Vaše peníze porostou bez daně a žádné daně nebudou splatné, i když tyto peníze vyjmete.
Rozhodnutí mezi výběrem Roth IRA vs. tradiční IRA závisí většinou na tom, zda budete pravděpodobně v budoucnu ve vyšší daňové kategorii (v tom případě je Roth IRA lepší) nebo v nižší daňové kategorii (ve které případ konvenční IRA je lepší). Roth IRA mají také o něco větší flexibilitu, pokud jde o předčasné stažení. Pokud se vaše daňová skupina nezmění během práce vs. při odchodu do důchodu, skončí se stejným množstvím peněz v Roth IRA jako konvenční IRA za příspěvek menší než maximální přípustný. Pokud uložíte maximální přípustnou částku do IRA a zůstanete ve stejné daňové kategorii, existuje pro Roth-IRA mírná daňová výhoda..
Reference
- Limity příspěvků pro plány IRA
- Daňové téma - Plány 401 (k) - IRS.gov
- Porovnání účtů 401 (k) a IRA - Wikipedia
- Výjimky z 10% daňové sankce za předčasný výběr z důchodových účtů - IRS.gov
- Nejčastější dotazy týkající se důchodových plánů na určených účtech Roth
