C Corporation vs. S Corporation
Share
Společnost S se liší od běžné (nebo C) společnosti pouze v tom, že si zvolí zdanění podle podkapitoly S kapitoly 1 interního daňového zákoníku IRS. Kongres vytvořil podkapitolu S v daňovém zákoně v roce 1958 na podporu podnikání a malých podniků. S korporace kombinují výhody partnerství (jediné zdanění) s omezenou odpovědností nabízenou korporacemi. Na druhé straně korporace C umožňují větší flexibilitu v počtu a typu akcionářů, jakož i různých tříd akcií..
Srovnávací tabulka
Rozdíly - podobnosti -| C Corporation | S Corporation | |
|---|---|---|
| Vhodné pro | Střední až velké podniky s mnoha akcionáři (včetně institucionálních investorů) | Malé podniky s méně než 100 akcionáři, skládající se z občanů USA a / nebo cizinců s bydlištěm pro účely daně z příjmu. |
| Zdanění | Dvojí zdanění - příjem společnosti je zdaněn sazbou daně z příjmu právnických osob (zhruba 34%); akcionáři také platí daň z dividend nebo rozděleného zisku (zhruba 20%). | Jediné zdanění (zisk nebo ztráta se přenáší přímo na akcionáře) |
| Manažerská úroveň | Důstojníci, správní rada | Důstojníci, představenstvo společnosti |
| Vlastnictví | Akcionáři jsou vlastníci. | Akcionáři jsou vlastníky společnosti S-Corp. |
| Právnická osoba | Oddělený subjekt od akcionářů (vlastníků), kteří za normálních okolností nemohou nést odpovědnost za jakékoli fiskální závazky | Oddělený subjekt od akcionářů (vlastníků), kteří za normálních okolností nemohou nést odpovědnost za jakékoli fiskální závazky |
| Volba struktury zdanění | Ne. Zisky společnosti C jsou zdaněny sazbou daně z příjmu právnických osob. | Ne. Společnost S se rozhodne, že bude zdaněna podle podkapitoly S IRC. |
| Papírování a záznamy | Vyžadují se formální schůze představenstva a akcionářů a zápisy. Rovněž je třeba podávat výroční zprávy o stavu. | Vyžadují se formální schůze představenstva a akcionářů a zápisy. Výroční zprávy o stavu se rovněž požadují s příslušným poplatkem; lze podávat poštou, ale většina států umožňuje nebo podepisuje online podání |
| Setkání akcionářů | Vyžadují se formální akcionáři a valná hromada. | Vyžadují se formální akcionáři a valná hromada |
| Omezená odpovědnost | Ano | Ano |
| Kontinuita života | Neurčitý termín | Neurčitý termín |
Obsah: C Corporation vs S Corporation
- 1 Kvalifikace pro status společnosti S
- 2 Formace
- 3 Zdanění korporace C vs. S korp
- 3.1 Rozdíly ve vykazování daní
- 4 Reference
Kvalifikace pro status společnosti S
Aby mohly být volby považovány za společnost S, musí být splněny následující požadavky:
- Musí to být způsobilá entita (tuzemská společnost nebo společnost s ručením omezeným).
- Musí mít pouze jednu třídu zásob. (Viz Common Stock vs Preferred Stock)
- Nesmí mít více než 100 akcionářů.
- Manželé jsou automaticky považováni za jednoho akcionáře. Rodiny definované jako jednotlivci pocházející od společného předka, plus manželé nebo bývalí manželé společného předka nebo kdokoli, kdo z této osoby pochází, se považují za jediného akcionáře, pokud si jakýkoli člen rodiny zvolí takové zacházení.
- Akcionáři musí být občany nebo rezidenty USA a musí to být fyzické osoby (osoba), takže je třeba vyloučit firemní akcionáře a partnerství. Některé společnosti osvobozené od daně, zejména korporace 501 (c) (3), však mohou být akcionáři.
- Zisky a ztráty musí být přiděleny akcionářům úměrně jejich zájmům o podnikání.
Pokud společnost, která se rozhodla být považována za společnost S, přestane splňovat požadavky (například pokud v důsledku převodu akcií počet akcionářů přesáhne 100 nebo nezpůsobilý akcionář, jako je nerezidentní cizinec, získá akcii), korporace ztratí svůj status korporace S a vrátí se k pravidelné korporaci C.
Formace
Pro korporace S a C formace obvykle vyžaduje podání státu, získání federálního daňového identifikačního čísla a volby S. Státní podání se obvykle skládá z:
- Stanovy společnosti
- Firemní stanovy
- Písemný souhlas zakladatele
- Usnesení prvního zasedání představenstva
Pokud korporace splňuje požadavky statutu S a chce být zdaněna podle podkapitoly S, mohou její akcionáři podat formulář 2553: „Volba společností Small Business Corporation“ s Internal Revenue Service (IRS). Formulář 2553 musí být podepsán všemi akcionáři společnosti. Pokud akcionář pobývá ve státě, ve kterém je majetek společnosti, musí manžel 255 akcionáře obecně také podepsat.
Volby do společnosti se obvykle musí konat do patnáctého dne třetího měsíce daňového roku, pro který jsou volby určeny, nebo kdykoli během roku bezprostředně předcházejícího daňovému roku. Některé státy, jako je New York a New Jersey, vyžadují samostatné volby na státní úrovni S, aby se korporace pro účely státní daně považovala za společnost S.
Zdanění korporace C vs. S korp
Zatímco daně zaměstnanců Medicare a FICA a státní daně nejsou ovlivněny firemní strukturou společnosti, federální zacházení s daní z příjmu se u korporací C a S liší. Sazba daně z příjmu právnických osob je obvykle nižší než sazba daně z příjmu fyzických osob. V případě korporací C je však dvojí zdanění, protože (a.) Společnost je zdaněna ze zisku a (b) pokud jsou tyto zisky rozděleny akcionářům (vlastníkům), jsou vlastníci zdaněni z těchto dividend.
Společnosti S mohou toto dvojí zdanění obejít tím, že nahlásí celý příjem z přiznání daně z příjmu fyzických osob akcionářům. Děje se to úměrně vlastnictví každého akcionáře společnosti. To nejen umožňuje obejít dvojí zdanění, ale také to znamená, že Ztráty, které společnosti vzniknou, mohou být vykázány v daňovém přiznání akcionářů k dani z příjmu, čímž se sníží jejich daňová povinnost. Korporace C přenášejí své ztráty dopředu, aby je započítaly do budoucích zisků společnosti.
Rozdíly ve vykazování daní
V případě společností S vykazují akcionáři příjmy na formuláři 1120S, platy na formuláři W-2 a rozdělení zisku podle harmonogramu K-1. Pro společnost C je daňové hlášení na formuláři 1120 pro příjem, platy na formuláři W-2 a rozdělení zisku na formuláři 1099-DIV.
Reference
- Členství v S-Corp - Sdružení S Corporation
- Wikipedia: S corporation
- Obchodní typy - LegalZoom
